현물 출자 법인 전환의 장단점은 무엇인가요?

현물 출자 법인 전환에 대한 기본 요건은 무엇인가요?

Q1. 현물 출자 법인 전환의 장단점은 무엇인가요?

A1. 장점

• 소득세 및 건강보험료 절감: 현물 출자를 통해 법인 전환 시 소득세 및 건강보험료를 줄일 수 있습니다.
• 장기적인 상속/증여세 절세: 법인 구조를 활용해 상속 및 증여세를 절세할 수 있습니다.
• 부동산을 보유한 경우 유리: 부동산을 현물 출자하는 경우, 상속 및 증여세 절감과 같은 혜택이 있을 수 있습니다.

A1. 단점

• 주식회사 형태 선택 시 인가 필요: 주식회사로 전환 시, 특정 조건에 따라 인가가 필요할 수 있습니다.
• 유한회사 형태로 빠른 처리 가능: 유한회사를 선택하는 경우 빠르게 처리할 수 있습니다.
• 취득세 발생: 현물 출자 시, 취득세(가액의 4.6%)가 발생할 수 있어 추가 비용 부담이 있습니다.

---

Q2. 현물 출자 법인 전환에 대한 기본 요건은 무엇인가요?

A2. 거주자 요건

• 한국에 거주하는 개인이어야 합니다. 해외에 거주하는 비거주자는 대상이 되지 않습니다.

A2. 사업자 요건

• 개인 사업자가 주식을 한 주 이상 인수하여 법인 전환을 진행해야 합니다.

A2. 부동산 등의 자산 요건

• 부동산을 현물 출자할 경우, 감정 평가를 받아야 하며, 이때 기준 시가와 감정 가액에 대한 차이를 주의해야 합니다.

---

Q3. 현물 출자에 따른 혜택은 무엇인가요?

A3. 양도소득세 이월 과세

• 현물 출자 시, 양도소득세가 즉시 과세되지 않고 이월 과세가 적용됩니다. 5년 이내에 부동산을 처분하지 않거나 50% 이상 지분을 팔지 않으면 과세가 유예됩니다.

A3. 취득세 감면

• 특례제한법을 통해 취득세가 감면될 수 있습니다.

---

Q4. 현물 출자 시 감정 평가가 꼭 필요한가요?

A4. 감정 평가 필요성

• 원칙적으로 부동산의 가액을 감정 평가 받아야 하며, 기준 시가로 진행할 경우 리스크가 존재할 수 있습니다.
• 기준 시가는 제3자와의 거래에서 가격이 적정한지에 대한 검토가 필요하며, 감정가액을 통한 정확한 평가가 바람직합니다.

---

 

Q5. 현물 출자에 따른 취득세는 어떻게 계산되나요?

A5. 취득세

• 현물 출자 시 취득세는 가액의 4.6%가 부과됩니다. 예를 들어, 50억 원의 부동산을 현물 출자하면 취득세는 약 2.3억 원이 될 수 있습니다.
• 이 부분은 비용 부담이 크므로 계획적으로 진행해야 합니다.

---

Q6. 현물 출자 후 주식 지분은 어떻게 처리되나요?

A6. 주식 지분 처리

• 현물 출자 후 기본적으로 개인이 100% 주식을 보유하게 되며, 이후 배우자나 자녀에게 주식을 증여하거나 양도할 수 있습니다.
• 주식 지분에 대한 전환과 증여는 절세를 위해 신중히 다뤄야 합니다.

---

Q1. 30-2조 근거로 부동산을 현물 출자했을 때의 규정은 어떻게 되나요?

A1.

• 취득세 감면 폐지: 2020년 8월 12일부터 부동산 현물 출자 시 취득세 감면 규정이 폐지되었습니다.
• 중소기업 통합저특법 31조 폐지: 2021년 말 기준으로 이 규정도 폐지되었습니다.
• 부가세 면제: 현물 출자 방식은 포괄 양수도로 간주되기 때문에 부가세가 면제됩니다.
• 국민주택 채권 면제: 국민주택 채권 매입 의무도 면제됩니다.

---

Q2. 현물 출자 법인 전환을 할 때 법인이 국가에서 장려하는 시책이 있었나요?

A2.

• 예, 조세특례제한법 32조에 따라 과거 10년 전, 5년 전에는 법인 전환을 장려하고 지원하는 시책이 있었습니다.
• 현재는 이러한 혜택이 폐지되었지만, 여전히 현물 출자와 법인 전환을 통한 세금 혜택을 받을 수 있는 방법들이 존재합니다.

---

Q3. 현물 출자 법인 전환의 프로세스 일정은 어떻게 되나요?

A3.

• 주식회사로 진행할 경우, 6개월 이상의 시간이 필요합니다.
• 유한회사로 진행하면 약 2-3개월 정도 소요될 수 있습니다.
• 가장 중요한 점은 적정성 검토가 최소 2-3주 정도 소요되며, 그 후에는 주주 구성 및 향후 주주 변경 계획을 수립해야 합니다.
• 실제로 현물 출자가 이루어진 후에는 법원 인가가 필요 없으며, 이후 부가세 폐업 신고 및 등기 이전 절차 등을 진행해야 합니다.

---

Q4. 현물 출자 시 여러 전문가들이 협업하는 이유는 무엇인가요?

A4.

• 현물 출자 법인 전환은 자산 규모가 매우 크고 복잡한 과정이므로 다양한 전문가들이 협업해야 합니다.
• 감정평가, 법인 회계법인, 법무법인, 세무법인 등 여러 분야의 전문가들이 참여해야만 리스크를 줄이고, 올바른 절차를 진행할 수 있습니다.

---

Q5. 현물 출자 시 주의해야 할 점은 무엇인가요?

A5.

• 공동 소유 부동산: 2인 이상이 부동산을 공동 소유하는 경우, 부동산 전체가 현물 출자되어야 하며 일부만 출자하는 것은 불가능합니다.
• 증여 받은 부동산: 증여 받은 부동산도 현물 출자할 수 있으며, 이 경우 이월 과세가 적용됩니다.
• 양도세 신고: 현물 출자 후 양도세 이월 과세 신청을 반드시 해야 하며, 이를 과소 신고하면 문제가 될 수 있습니다.
• 주차장 부지나 토지만 있는 경우: 건축물이 없으면 현물 출자가 불가능하며, 반드시 건축물이 있어야 합니다.
• 구분 등기된 건물: 예를 들어, 같은 건물에 여러 개의 상가가 구분 등기되어 있다면, 각 호수에 대해 현물 출자가 가능합니다.
• 공제 대상 채무: 취득 당시의 부채만 인정되며, 이후에 상환하거나 다른 부동산에 담보로 설정된 부채는 공제 대상이 될 수 없습니다.

 

---

Q6. 현물 출자 후 양도세 이월 과세 신청 시 주의사항은 무엇인가요?

A6.

• 양도세 이월 과세 신청을 반드시 해야 하며, 과소 신고 시 과세가 유지되지만 문제가 발생할 수 있습니다.
• 취득 가액 및 경비 처리를 정확히 해야 하며, 대출 상환 및 담보 설정에 따른 부채 인정 여부도 주의해야 합니다.

---

Q7. 현물 출자 시, 현물 출자된 자산에 대해 어떤 세금 처리가 필요한가요?

A7.

• 양도세: 현물 출자 시 양도소득세가 발생하지 않지만, 일정 조건에 따라 양도세 이월 과세가 적용됩니다.
• 취득세: 현물 출자 시 취득세는 발생하지 않지만, 부동산 평가 기준이나 자산 인식에 따라 주의해야 할 부분이 많습니다.

---

Q1. 현물 출자를 통해 절세 효과를 크게 볼 수 있는 경우는 무엇인가요?

A1.

• 예를 들어, 양도세가 5억 이상, 10억 이상인 경우 현물 출자를 검토하는 것이 매우 유리합니다.
• 예시로, 강남에서 20억에 취득한 부동산이 현재 100억 이상의 시세로 상승했다면, 현물 출자를 통해 절세 효과를 극대화할 수 있습니다.
• 감정가로 출자한 뒤, 자녀나 자녀 법인이 부동산 지분을 일부 취득하고, 향후 시세 차익을 공유하는 구조도 설계할 수 있습니다.
• 이 구조는 상속 증여 목적이 아니라도, 시세 차익 공유를 위해 활용할 수 있습니다.

---

Q2. 현물 출자 후 자녀에게 승계하는 방법은 어떤 것이 있나요?

A2.

• 현물 출자 후, **특정 법인(가족 법인)**을 활용하여 자녀에게 지분 승계를 할 수 있습니다.
• 지분 49% 승계가 가능하며, 소각이나 승계 방법을 선택할 수 있습니다.
• 자녀가 자본금을 모두 취득하기 어려운 경우, 기존 주주(예: 아버지)가 유상 감자를 통해 일부 지분을 매각하거나, 법인이 차등 배당을 통해 세금 절감을 할 수 있습니다.
• 이를 통해 지분율 증가, 법인세 절감 등 여러 절세 효과를 얻을 수 있습니다.

---

Q3. 현물 출자 후 법인 차등 배당을 활용하는 방법은 무엇인가요?

A3.

• 법인 차등 배당을 활용하면, 배당금을 받는 법인의 과세 표준을 낮출 수 있습니다.
• 예를 들어, 20% 지분을 취득하면 법인세가 80% 절감되고, 법인세 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
• 이 구조는 법인 차등 배당과 지분 승계를 결합하여 절세 효과를 극대화할 수 있는 방법입니다.

---

Q4. 세법 개정안에 따른 제한 사항은 무엇인가요?

A4.

• 특정 법인 징여 의제는 내년부터 세법 개정안에 따라 활용이 어려워질 수 있습니다.
• 현물 출자와 특정 법인 활용에 대한 규제도 강화될 수 있어, 향후 이러한 기법들을 적용하기 전에 최신 세법 개정 사항을 반드시 확인해야 합니다.

---

Q5. 현물 출자와 특정 법인 활용이 절세에 어떻게 도움이 되나요?

A5.

• 현물 출자와 특정 법인 활용, 그리고 법인 차등 배당의 세 가지 기법을 잘 조합하면, 상속증여 절세와 관련된 이점을 크게 누릴 수 있습니다.
• 50억 이상 부동산을 소유한 경우, 이 절세 전략을 활용하면 장기적인 상속 증여 세금 절감에 큰 도움이 됩니다.
• 따라서 현물 출자와 법인 차등 배당 등 절세 기법들을 잘 고민하고 활용하는 것이 중요합니다.

---

Q6. 이 모든 과정을 통해 어떤 이점이 있을까요?

A6.

• 현물 출자 및 법인 전환을 통해, 부동산 시세 차익을 세금 부담을 줄이면서 나누어 가지는 방식으로 절세가 가능하고, 자녀나 법인에게 효율적으로 지분을 승계할 수 있습니다.
• 절세 효과가 크기 때문에, 부동산 가액이 큰 경우(예: 50억 이상) 반드시 전문가의 상담을 통해 세무 전략을 세우는 것이 중요합니다.

---

Q7. 이러한 전략을 적용할 때의 실무적인 난점은 무엇인가요?

A7.

• 이러한 전략은 복잡하고 시간이 걸리며 세법의 변화에 영향을 받을 수 있습니다.
• 특히 현물 출자나 특정 법인 활용과 관련된 규정은 지속적으로 변화할 수 있으므로, 업데이트된 법률을 잘 숙지하고 전문가와 협의하는 것이 필수적입니다.