가족 법인 설립 시 주주 구성은 어떻게 해야 하나요?
1. 질문: 가족 범위 설정을 위한 첫 번째 단계는 무엇인가요?
답변: 가족 범위를 설정하기 위해서는 가족 범위를 만들고 주식을 전달하는 과정이 필요합니다. 그 후, 이익을 분배하고 세금 문제가 발생하는지 검토하는 과정이 1년 정도 소요됩니다. 이때, 주주 구성을 어떻게 할 것인지, 그리고 어떤 방법으로 자산을 이전할 것인지가 중요합니다.
2. 질문: 가족 법인을 설립하기 위해 신설법인과 기존 법인 중 어떤 선택이 유리한가요?
답변: 기본적으로 두 가지 방법이 있습니다:
- 신설법인: 낮은 자본금으로 법인을 설립할 수 있고, 창업 기업 혜택을 받을 수 있는 장점이 있습니다. 단점은 법인 설립의 번거로움과 관리 인력이 추가된다는 점입니다.
- 기존 법인: 이미 운영 중인 법인을 활용하면 기존 사업의 이익을 이전할 수 있습니다. 하지만 기존 법인에 잉여 자산이 있을 경우 불필요한 세금이 발생할 수 있습니다.
3. 질문: 신설법인 설립 시 어떤 점을 고려해야 하나요?
답변: 신설법인 설립 시 가장 중요한 고려 사항은 배당 외에도 다양한 방법으로 자산 이전이 가능하다는 점입니다. 그러나 신설법인이 사업을 하지 않고 배당만 받는 지주회사 형태로 설립하는 경우, 법인세 신고를 놓칠 위험이 있으므로 이를 유의해야 합니다.
4. 질문: 기존 법인을 활용하는 경우 어떤 장단점이 있나요?
답변: 기존 법인을 활용하면, 이미 존재하는 사업의 이익을 이전할 수 있다는 장점이 있습니다. 하지만 단점은 기존 법인에 쌓여 있는 잉여 자산이 있을 경우, 이를 지분으로 치환할 때 세금이 발생할 수 있다는 점입니다. 특히 3년 이상 된 법인일 경우 주식 가치가 상승하므로 세금 문제가 발생할 수 있습니다.
5. 질문: 가족 법인 설립 시 주주 구성은 어떻게 해야 하나요?
답변: 주주 구성 시 가장 일반적인 방법은 지분율을 균등하게 하여 다수의 주주를 두는 것입니다. 이는 배당이나 이익을 공평하게 분배하는 데 유리합니다. 또한, 자녀나 후계자에게 주식을 승계하는 경우, 주식 지분을 일정 비율로 나누어 주는 방식도 가능합니다.
6. 질문: 후계자에게 주식을 승계할 때 어떤 방법을 고려해야 하나요?
답변: 후계자에게 주식을 승계할 때는 특정한 승계 방법을 이용할 수 있습니다. 예를 들어, 대표자와 배우자가 지분을 8대 2로 소유하는 법인에서, 자녀 1명에게 후계자 법인을 승계할 수 있습니다. 이때 승계 특례를 이용해 주식 이전을 할 수 있으며, 이후 발생할 수 있는 세금 문제를 미리 검토해야 합니다.
7. 질문: 승계 후 세금 문제는 어떻게 해결할 수 있나요?
답변: 주식을 승계한 후에는 증여세나 법인세와 같은 세금 문제를 고려해야 합니다. 각 법인 상황에 따라 세금이 발생할 수 있기 때문에, 세금이 발생하지 않도록 승계 과정에서 발생하는 이익에 대해 신중히 검토해야 합니다.
1. 질문: 후계자 자녀에게 배당권이 넘어가면 둘째 자녀와의 불평등이 발생하지 않나요?
답변: 후계자 자녀에게 배당권이 넘어가면서 불평등이 발생할 수 있다는 우려에 대해, 이를 가족 법인을 통해 해결할 수 있습니다. 예를 들어, 후계자 자녀와 차남의 가족들까지 포함해 각각 5대 5로 지분을 구성하여, 자녀들 간의 배당이 평등하게 이루어지도록 했습니다. 이렇게 조정하면 각 자녀에게 배당할 수 있는 금액이 동일해지며, 세금 부담을 최소화하는 방법도 마련할 수 있습니다.
2. 질문: 후계자 자녀가 높은 급여를 받는 상태에서 배당까지 받으면 소득세가 매우 커지지 않나요?
답변: 맞습니다. 후계자 자녀가 이미 높은 급여를 받는 상태에서 추가적으로 배당을 받게 되면, 소득세 부담이 급격히 커질 수 있습니다. 이를 피하기 위해, 배당을 자녀뿐만 아니라 자녀의 자녀들(손자녀 등)에게도 분배하는 구조로 설계하면, 각 세대의 소득세 부담을 분산시킬 수 있습니다. 이 방식으로 현재의 세금 부담을 적절히 조정하면서, 가족 법인 내에서 배당을 효과적으로 운영할 수 있습니다.
3. 질문: 가족 법인 설립 후 자산을 자녀에게 이전하는 방법에는 어떤 것이 있나요?
답변: 가족 법인 설립 후 자산을 자녀에게 이전하는 방법으로는 주식 매매와 증여가 있습니다.
- 주식 매매: 이 경우, 가족 법인에 충분한 자금이 없어도 분할 매매가 가능하므로 상대적으로 유리한 점이 있습니다. 그러나 양도소득세는 매매 시 한 번에 납부해야 하며, 세금 부담이 다소 클 수 있습니다. 예를 들어, 10억 원에 주식을 매매하고 1억 원씩 10년 동안 받기로 했다면, 세금은 일시적으로 납부해야 하므로 계획적인 세금 관리가 필요합니다.
- 증여: 가족 법인에 주식을 증여하는 방법도 있으며, 이 경우 증여세가 발생할 수 있습니다. 주식 가액이 1억 원을 초과하면 증여세가 부과되기 때문에, 증여할 주식의 가액을 잘 판단하여 매매와 증여 방법을 선택해야 합니다.
4. 질문: 주식을 매매로 이전할 때 세금 부담은 어떻게 되나요?
답변: 주식을 매매로 이전할 때는 양도소득세를 납부해야 하며, 세율은 최대 **27.5%**입니다. 또한, 건강보험료가 추가로 과세될 수 있기 때문에, 배우자(사모님)나 가족에게 주식을 넘길 때는 매매보다는 증여를 선호하는 경우도 많습니다. 매매로 주식을 넘기면, 일시적인 양도소득세 부담이 크지만, 세율이 상대적으로 낮다는 장점도 있습니다.
5. 질문: 주식을 증여할 때 세금 문제가 어떻게 발생하나요?
답변: 주식을 증여할 때는 증여세가 발생하며, 주식의 가액이 1억 원을 초과하면 법인세 외에도 추가적인 증여세가 부과됩니다. 예를 들어, 주식 가액이 20억 원이라면, 한 사람에게 2억 원씩 증여하는 것이기 때문에 증여세 문제가 발생할 수 있습니다. 이런 상황에서는 주식 매매가 더 적합할 수도 있으며, 매매와 증여의 차이를 잘 고려하여 선택하는 것이 중요합니다.
6. 질문: 주식을 증여할 때, 증여세를 피할 수 있는 방법이 있나요?
답변: 세대생략증여를 활용하면, 주식을 증여할 때 증여세 부담을 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 손자나 손녀에게 주식을 직접 증여하면, 세대 간 증여세를 줄일 수 있습니다. 또한, 가족 법인을 활용하면 세대생략증여의 혜택을 받으면서 증여세를 최소화할 수 있습니다. 이 방식은 주식의 가액이 급격히 상승할 가능성이 있는 경우에 특히 유용하며, 미래의 세금 부담을 줄이는 데 효과적입니다.
7. 질문: 주식을 증여할 때 증여세를 줄이는 다른 방법은 무엇인가요?
답변: 주식을 증여할 때 증여세를 줄이는 방법은 여러 가지가 있지만, 법인세만 납부할 수 있는 조건을 충족시키면 증여세를 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 주주 1인당 1억 원 이하로 주식을 증여하면 법인세만 발생하고, 증여세는 발생하지 않습니다. 이런 방식으로 주식을 단계적으로 증여하면서 세금을 최적화할 수 있습니다.
8. 질문: 신주 발행을 통한 증자 방법은 어떤가요?
답변: 신주 발행을 통한 증자는 또 다른 방법입니다. 이 경우, 액면가, 저가 또는 시가로 신주를 발행할 수 있으며, 발행 가격에 따라 세금 문제가 달라질 수 있습니다. 신주 발행 시 주주의 지분율이 변동하므로, 이 방식이 적합한지 여부는 세밀한 검토가 필요합니다. 증자를 통해 자산을 이전하고, 증여세나 매매세금 부담을 어떻게 줄일지 고민할 필요가 있습니다.
1. 질문: 법인세를 줄이기 위해서 적정 지분율은 어떻게 설정해야 하나요?
답변: 20% 이상의 지분을 확보하면, 법인에서 배당금을 받을 때 그 80%를 비용 처리할 수 있습니다. 예를 들어, 10억 원의 배당금을 받을 경우, 8억 원에 대해서는 법인세를 내지 않게 되고, 나머지 2억 원에 대해서만 법인세가 부과됩니다. 따라서 지분율 20% 이상을 취득하는 것이 법인세를 절감할 수 있는 핵심 전략입니다. 이 규정은 수입배당금 송금불산 규정에 의한 혜택으로, 세법 개정으로 인해 배당을 받는 금액에 대한 비용 인정 비율이 달라졌습니다.
2. 질문: 주식을 취득한 후, 배당금을 받을 때 송금불산 규정을 적용받으려면 어떤 조건이 필요하나요?
답변: 송금불산 규정을 적용받으려면 주식 취득 후 3개월이 경과해야 합니다. 예를 들어, 6월에 주식을 이동했다면, 그 해 9월까지 배당을 받는 경우 송금불산 규정을 적용받을 수 없습니다. 배당금을 받을 시점을 적절히 조정해야 이 규정을 활용할 수 있으니, 시기적인 문제를 충분히 고려하는 것이 중요합니다.
3. 질문: 2021년부터 차등 배당이 불가능하다고 하던데, 가족 법인에서는 차등 배당이 가능한가요?
답변: 2021년부터 개인주주에 대한 차등 배당은 불가능하지만, 법인 주주에 대해서는 여전히 차등 배당이 가능합니다. 예를 들어, 가족 법인 내에서 지분율에 따라 배당금을 차등 지급하는 것이 가능하며, 이를 통해 세금을 효과적으로 절감할 수 있습니다. 법인 내에서 배당을 차등 지급하여 가족 구성원 간의 세금 부담을 분산시키는 방식이 유리할 수 있습니다.
4. 질문: 80% 배당비용 처리 규정에 대해 더 설명해주세요.
답변: 80% 배당비용 처리 규정은, 만약 20% 이상의 지분을 보유한 경우, 법인에서 받는 배당금의 **80%**를 비용으로 처리할 수 있는 규정입니다. 예를 들어, 10억 원의 배당금을 받으면, 그 중 8억 원은 비용으로 처리되며, 나머지 2억 원에 대해서만 법인세가 부과됩니다. 이 규정을 활용하면 법인세 부담을 크게 줄일 수 있으며, 가족 법인 설립 시 중요한 전략 중 하나로 적용됩니다.
5. 질문: 지분율에 따른 배당 분배를 예로 들어 설명해 주세요.
답변: 예를 들어, 지분율이 차별화된 가족 법인이 있다고 가정해 봅시다. 만약 회장님이 **80%**의 지분을 보유하고, 나머지 **20%**는 자녀들 간에 나누어 가진 경우, 자녀들은 배당금을 나누어 받게 됩니다. 예를 들어, 배당금이 5억 원이라면, 자녀들 각자는 배당금의 일정 비율을 받게 되는데, 이 경우 배당금이 1억 원을 초과할 경우 증여세가 발생할 수 있습니다. 그러나 배우자나 며느리 같은 경우 1억 원을 초과하지 않으면 증여세가 발생하지 않으므로, 배당 분배 시 세금 부담을 관리할 수 있습니다.
6. 질문: 가족 법인에서 자산 이전 시, 어떤 방법을 활용해야 법인세 혜택을 최대한 누릴 수 있나요?
답변: 가족 법인에서 자산을 이전할 때, 차등 배당을 활용하는 것이 법인세 혜택을 극대화하는 좋은 방법입니다. 차등 배당을 통해 법인세를 최소화하면서 자산을 이전할 수 있으며, 이는 가족 법인 설립 후 배당금을 효과적으로 분배하는 방식으로 진행됩니다. 또한, 송금불산 규정을 활용하여 배당금을 80%까지 비용 처리하는 것도 중요한 전략입니다.
7. 질문: 가족 법인에서 자산을 이전하는 과정에서 법인세 부담을 어떻게 줄일 수 있나요?
답변: 자산을 가족 법인으로 이전하는 과정에서 법인세 부담을 줄이기 위해서는, 지분율 20% 이상을 보유하여 배당비용 처리 규정을 활용하는 것이 중요합니다. 이 규정을 적용받으면, 배당받은 금액의 80%에 대해 법인세를 내지 않고, 나머지 20%에 대해서만 법인세가 부과됩니다. 또한, 자산 이전을 차등 배당 방식으로 진행하면, 배당금을 각 자녀에게 분배하면서 세금 부담을 분산시킬 수 있습니다.
8. 질문: 자녀 법인에 돈을 빌려주는 방법은 어떤 방식으로 이루어지나요?
답변: 가족 법인 전략 중에는 자녀 법인에 자금을 대여하는 방법도 있습니다. 이를 가수금 플랜이라고 하며, 자녀 법인에 자금을 빌려주면 해당 자금이 법인 내에서 이자수익으로 발생할 수 있습니다. 이 경우 이자비용을 비용 처리할 수 있어, 법인세를 절감하는 효과가 있습니다. 다만, 이자율과 대여 기간 등에 대한 검토가 필요하며, 대여 조건을 명확히 설정해야 합니다.
1. 질문: 자녀 법인에 돈을 빌려준 후, 채무 면제 방식으로 자산을 이전할 수 있나요?
답변: 네, 자녀 법인에 돈을 빌려준 후 채무를 면제하는 방식으로 자산을 이전할 수 있습니다. 예를 들어, 자녀 법인에 10억 원을 빌려줬다면, 이 10억 원을 전액 돌려받지 않고 차감하는 방식으로 채무를 면제해주는 것입니다. 이렇게 되면 채권을 상속/증여할 때 발생하는 세금을 피할 수 있습니다. 예를 들어, 10억 원의 채권을 2억 원씩 차감하여 8억 원으로 채무를 상환하거나 부분 면제하는 형태로 자산 이전이 가능합니다.
2. 질문: 법인에서 일감을 몰아주거나 떼어줄 수 있나요?
답변: 네, 사업을 운영하는 경우 법인 간 일감 몰아주기나 일감 떼어주기 전략도 가능합니다. 일감 몰아주기는 법인이 특정 사업을 다른 법인에 몰아주는 방식이며, 일감 떼어주기는 중소기업 간 거래에서 자산을 이전하거나 거래를 할 수 있는 방법입니다. 이러한 방식은 사업을 어느 정도 운영할 수 있는 상황에서 적용할 수 있으며, 세금 혜택이 있을 수 있습니다.
3. 질문: 증여세는 어떻게 계산되나요?
답변: 증여세는 주주 1인당 지분율을 기준으로 계산됩니다. 예를 들어, 4명이 각 25%의 지분을 보유한 법인이 있다면, 각각 1억 원 이하로 증여할 수 있습니다. 만약 증여금액이 1억 원을 초과하면, 증여세 신고가 필요합니다. 이때 법인세 신고일을 기준으로 증여세가 계산되며, 만약 1억 원 미만이라면 증여세가 발생하지 않지만, 1억 원을 초과하면 증여세가 부과됩니다. 증여세는 10년 동안 합산하여 계산하므로 이전 증여 내역도 고려해야 합니다.
4. 질문: 1억 원 이상 증여할 경우 증여세가 발생하나요?
답변: 1억 원 이상을 증여하면 증여세가 발생할 수 있습니다. 그러나 1억 원 초과라고 해서 반드시 증여세가 부과되는 것은 아닙니다. 1억 원이 넘더라도 증여세가 나오지 않는 경우도 있으며, 이를 계산할 때는 증여세 신고와 이중과세 조정 규정이 적용됩니다. 증여세가 과세되는지 여부는 주주 간의 지분율과 이전한 금액을 바탕으로 신고하여 확인하는 과정이 필요합니다.
5. 질문: 법인세와 관련하여 배당 시 어떻게 세금이 부과되나요?
답변: 배당 시 법인세는 4% 정도 부과됩니다. 일반적으로 배당금을 받을 때는 법인세가 배당금의 4% 정도로 부과되며, 이를 제외한 나머지 금액은 수입금액 조정을 거쳐 처리됩니다. 즉, 배당금을 법인 내에서 처리할 때, 배당비용을 효율적으로 관리하고 세금을 절감하는 방법을 사용할 수 있습니다.
6. 질문: 부동산을 증여할 때, 감정평가는 어떻게 이루어지나요?
답변: 부동산을 증여할 때 감정평가를 받는 것이 중요합니다. 예를 들어, 부동산을 공시지가로 평가하여 증여하는 경우가 있는데, 이때 국세청에서는 부동산에 대해 사후 감정평가를 시행할 수 있습니다. 2019년부터 국세청이 부동산 감정평가 사업을 시작했으며, 감정평가를 통해 주식 가액 또는 상속 재산의 가액을 조정할 수 있습니다. 이 과정에서 사후 감정평가가 진행되어 세금이 추가로 부과될 수 있으니 주식 가액 평가와 관련된 사항을 신중하게 다뤄야 합니다.
7. 질문: 증여세가 발생할 경우, 어떻게 신고하나요?
답변: 증여세가 발생하면 법인세 신고일을 기준으로 증여세 신고를 해야 합니다. 예를 들어, 1억 원 초과의 증여가 이루어졌다면, 증여세 신고를 해야 하며, 이를 10년 동안 합산하여 신고하게 됩니다. 증여세 신고 시 이중과세 조정 규정을 활용해 세금 부담을 경감할 수 있으며, 이는 오프라인 세무 상담에서 보다 구체적인 방법을 제공받을 수 있습니다. 따라서 증여 기준일과 법인세 신고일을 잘 파악하여 증여세 신고를 철저히 해야 합니다.
8. 질문: 법인세와 증여세를 줄이기 위한 전략은 무엇인가요?
답변: 법인세와 증여세를 줄이기 위해서는 몇 가지 전략을 고려할 수 있습니다:
- 배당 비용 처리: 20% 이상의 지분을 보유하면 배당금의 80%를 비용 처리하여 법인세를 절감할 수 있습니다.
- 일감 몰아주기/떼어주기: 법인 간 거래에서 자산을 이전하거나 일감을 떼어주는 전략을 활용하면 증여세 부담을 줄일 수 있습니다.
- 지분율 관리: 각 주주의 지분율을 잘 조정하여, 증여세가 1억 원 이하로 발생하도록 하고, 이를 관리하여 세금을 최소화할 수 있습니다.
- 사후 감정평가: 부동산 등의 자산을 증여할 때 감정평가를 잘 활용하여 자산 가액을 신중히 평가하고, 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
9. 질문: 증여세 신고와 관련하여 실수할 경우 어떻게 해야 하나요?
답변: 증여세 신고 시 실수가 발생할 수 있습니다. 이 경우, 법인세 신고일을 기준으로 증여세 신고를 하게 되므로, 실수나 착오가 발생해도 수정 신고를 통해 납부 후 진행할 수 있습니다. 증여세가 과세되면 10년 동안 합산하여 계산되므로, 기존 증여 내역도 포함하여 정확하게 신고하는 것이 중요합니다.
1. 질문: 국세청이 부동산 감정평가를 임의로 선정하여 조사하나요?
답변: 네, 국세청은 부동산 감정평가 대상을 임의로 선정하여 조사합니다. 두 개의 회사가 동일한 공시지가로 부동산을 증여했더라도, 하나는 국세청에 의해 감정평가 대상이 될 수 있고, 다른 하나는 넘어갈 수 있습니다. 이런 방식은 불합리하고 불공평하다는 점에서 법적 안정성에 문제가 있을 수 있습니다. 법원에서 국세청의 패소 판결이 난 이유도 이러한 기준 불투명성과 예측 불가능성 때문입니다.
2. 질문: 부동산 감정평가 대상은 어떤 기준으로 결정되나요?
답변: 부동산 감정평가의 대상은 일반적으로 차액이 10억 원 이상이거나, 차액이 10% 이상인 경우에 해당합니다. 이는 부동산 자산이 법인 자산 중 50% 이상인 경우, 감정평가 사업의 대상으로 선정될 가능성이 높습니다. 예를 들어, 부동산 자산 비율이 높은 회사에서는 이러한 평가가 반드시 고려되어야 하며, 이를 바탕으로 세금 전략을 세울 필요가 있습니다.
3. 질문: 감정평가 사업의 대상이 되는 법인 유형은 무엇인가요?
답변: 부동산 자산 비율이 50% 이상인 법인이 감정평가 대상이 될 가능성이 높습니다. 예를 들어, 부동산 매입 및 판매를 주로 하는 회사나 자산 대비 부동산 비율이 80% 이상인 회사는 감정평가 대상이 될 수 있습니다. 이런 경우에는 부동산의 공시지가 대신 감정가로 평가될 수 있기 때문에, 증여세 등의 세금 부담이 커질 수 있습니다.
4. 질문: 자녀 법인의 증여세를 어떻게 관리하나요?
답변: 자녀 법인에서 증여세를 관리할 때 중요한 점은 주주 1인당 1억 원을 초과하지 않도록 하는 것입니다. 예를 들어, 주주가 8명인 경우, 각각 12.5%씩 균등하게 지분을 보유하면, 증여세가 발생하지 않도록 조정할 수 있습니다. 만약 지분을 한 번에 증여하게 되면, 지분가액이 18억 원으로 평가될 수 있어, 증여세가 발생할 리스크가 있습니다. 이런 상황에서 세금 부담을 최소화하려면 분할 증여 방식을 고려하는 것이 유리할 수 있습니다.
5. 질문: 감정평가를 받은 경우 증여세가 발생하나요?
답변: 감정평가를 받으면 증여세가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 감정가액이 18억 원으로 평가되면, 주주 1인당 증여가액이 1억 원을 초과하여 증여세가 발생합니다. 하지만 분할 증여를 통해 이 리스크를 피할 수 있습니다. 분할 증여를 통해 한 번에 큰 금액을 증여하지 않고 세금을 나누어 납부할 수 있기 때문에 증여세 부담을 줄일 수 있습니다.
6. 질문: 증여세와 법인세 이중과세 문제는 어떻게 해결하나요?
답변: 법인세와 증여세가 동시에 부과되는 경우, 이중과세 문제가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 법인세가 20% 부과된 후, 그에 따른 증여세를 납부하는 경우 이중과세를 피할 수 있습니다. 이때 이중과세 조정 규정을 적용하여, 이미 납부한 법인세만큼 증여세를 차감할 수 있습니다. 즉, 법인세가 20% 이상일 경우, 증여세 납부 금액을 20% 이하로 조정할 수 있는 세금 혜택이 제공됩니다.
7. 질문: 자녀 법인에서 증여를 받은 경우 증여세는 어떻게 계산되나요?
답변: 자녀가 법인에서 증여를 받으면, 주주 1인당 1억 원까지는 증여세가 부과되지 않습니다. 예를 들어, 증여가액이 18억 원인 경우, 주주 8명이 각각 12.5%씩 지분을 보유했다면, 각 주주가 1억 원을 초과하는 금액에 대해 증여세가 부과됩니다. 이를 관리하기 위해서는 증여를 분할하여 증여세를 최소화하는 전략이 필요합니다.
8. 질문: 증여세가 나올 때, 어떻게 세금을 줄일 수 있나요?
답변: 증여세가 나올 때, 분할 증여 전략을 사용하면 세금을 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 한 번에 큰 금액을 증여하는 대신 여러 번에 걸쳐 나누어 증여하면, 각 증여가액을 1억 원 이하로 유지할 수 있습니다. 이렇게 하면 증여세 부담을 피할 수 있으며, 법인세와 증여세 이중과세 조정을 통해 세금을 최적화할 수 있습니다.
9. 질문: 가족 법인에서 주식을 증여할 때 주의할 점은 무엇인가요?
답변: 가족 법인에서 주식을 증여할 때는 주식 가치 평가가 매우 중요합니다. 주식의 가액이 높아지면 증여세가 발생할 수 있기 때문에, 이를 공시지가 대신 감정가로 평가받는 리스크를 관리해야 합니다. 또한, 주식 가액을 평가하는 방법에 따라 증여세가 달라질 수 있기 때문에, 세금 부담을 줄이기 위해서는 감정평가 및 세무 전략을 잘 세워야 합니다. 감정평가를 통해 세금 리스크를 예측하고, 세금이 과도하게 나오는 상황을 피하는 전략이 필요합니다.
10. 질문: 법인 주식이 갑자기 커지면 세금에 어떤 영향을 미치나요?
답변: 법인 주식이 갑자기 가치가 커지면 주식 가액에 따른 세금 부담이 커질 수 있습니다. 주식 가액을 예측할 수 있기 때문에, 내년이나 내후년 주가를 예상하여 세금 전략을 세울 수 있습니다. 예를 들어, 법인 주식이 10억 원에서 20억 원으로 증가한다면, 증여세 및 법인세가 더 높아질 수 있으므로, 주식 가액을 신중하게 평가하고 세금 리스크를 관리하는 것이 중요합니다.
1. 질문: 비상장 주식의 가액이 상승할 경우 세금 문제는 어떻게 되나요?
답변: 만약 비상장 주식의 가치가 상승하면, 미리 세금을 내는 것이 유리할 수 있습니다. 예를 들어, 현재 10억 원인 주식이 내년에 30억 원, 40억 원으로 상승할 수 있기 때문에, 미리 증여를 통해 세금을 내더라도 장기적으로 더 많은 가치를 회수할 수 있습니다. 세금이 예상보다 적을 수 있으니, 미리 증여하는 방법을 고려하는 것이 유리할 수 있습니다.
2. 질문: 회사가 성장하는데 주식을 조금씩만 매수하면 문제가 생기지 않나요?
답변: 맞습니다. 회사가 크게 성장할 것으로 예상되는데, 주식을 1%만 매수하고 조금씩만 증여를 진행하는 경우, 나중에 주식 가치가 너무 높아져서 더 이상 증여하기 어려워질 수 있습니다. 그런 상황을 피하기 위해서는 주식을 조금씩 나누어 증여하는 전략이 필요합니다. 성장하는 회사라면, 미리 주식을 이전하여 세금 부담을 관리하는 것이 중요합니다.
3. 질문: 비상장 주식의 증여가 어려운 이유는 무엇인가요?
답변: 비상장 주식의 증여가 어려운 이유는, 주식의 평가가 불투명하고, 상속이나 증여가 이루어질 때 세금이 크게 부과될 수 있기 때문입니다. 특히, 비상장 주식은 가격이 잘 알려져 있지 않기 때문에, 주식 평가가 어려운 경우가 많습니다. 또한, 증여세나 상속세를 납부해야 하는 부담이 크기 때문에, 증여를 미루는 경우가 종종 발생합니다.
4. 질문: 비상장 주식에 대해 국가가 개입하는 경우가 있나요?
답변: 네, 비상장 주식에 대해 국가가 개입할 수 있는 경우가 있습니다. 예를 들어, 주식 포기가 이루어진 경우, 국가가 이를 취득할 수 있습니다. 실제로 주주가 상속을 포기하거나 주식을 매각하지 않으면, 국가가 공매를 통해 해당 주식을 취득할 수 있습니다. 이 경우, 상속세를 납부하지 못한 상황에서 국가가 주식을 취득하게 되면, 배당을 강요하는 등의 조치를 취할 수 있습니다.
5. 질문: 비상장 주식의 주주 명부에 국가가 포함될 수 있나요?
답변: 네, 비상장 주식의 주주 명부에 국가나 제3자가 포함될 수 있습니다. 예를 들어, 비상장 주식을 국가가 공매를 통해 취득한 경우, 해당 주식은 국가의 자산이 될 수 있습니다. 이 경우, 국가가 배당을 강요할 수도 있으며, 주식의 상속 및 이전에 대한 문제가 발생할 수 있습니다.
6. 질문: 제3자가 비상장 주식에 개입하면 어떤 문제가 발생하나요?
답변: 제3자가 비상장 주식에 개입하면 여러 가지 문제가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 제3자가 소액 지분을 보유하고 있거나, 주주로서의 권리를 행사하면 회계장부 열람이나 법원에 감사인 청구 등을 통해 회사 운영에 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 주주 간 갈등이나 법적 분쟁이 발생할 수 있으며, 회사가 불안정해질 위험도 커집니다.
7. 질문: 비상장 주식의 공매가 이루어지면 어떻게 되나요?
답변: 비상장 주식의 공매가 이루어지면, 해당 주식은 공매를 통해 제3자나 국가가 취득하게 됩니다. 이때, 공매된 주식은 저평가된 상태로 매각될 수 있지만, 법인 지분율에 따라 회계장부 열람, 배당 강요 등의 문제가 발생할 수 있습니다. 또한, 주식의 잉여 가치를 포기하는 경우, 국가나 제3자가 이를 취득할 수 있으며, 이를 통해 배당이나 세금 문제가 복잡해질 수 있습니다.
8. 질문: 상속세 물납을 한 회사의 경우, 어떤 일이 발생하나요?
답변: 상속세 물납을 한 회사의 경우, 배당을 강요당할 수 있습니다. 예를 들어, 상속세 물납으로 주식을 국가에 지급한 경우, 국가는 그 주식에 대해 배당을 요구할 수 있습니다. 이는 세금을 대체하는 방법으로 상속세를 대신한 국가의 배당 요구로 이어질 수 있으며, 회사는 상속세 납부와 관련된 법적 절차를 따르게 됩니다.
9. 질문: 비상장 주식에 대한 국가의 개입은 법적으로 어떤 방식으로 이루어지나요?
답변: 국가의 개입은 주로 상속세 미납 또는 주식 포기 등의 상황에서 이루어집니다. 예를 들어, 상속세 미납이나 증여세 미납이 발생한 경우, 국가는 공매를 통해 주식을 취득하고, 주식의 잉여 가치를 가져갈 수 있습니다. 또한, 제3자가 비상장 주식의 지분을 포기하거나 상속을 포기할 경우, 국가가 법적 절차에 따라 이를 취득할 수 있습니다.
10. 질문: 비상장 주식의 관리와 관련하여 주의할 점은 무엇인가요?
답변: 비상장 주식을 관리할 때 중요한 점은 주식의 가액 평가와 주주 간 갈등을 예방하는 것입니다. 주식의 가액이 저평가되거나 불투명할 경우, 세금 문제나 법적 분쟁이 발생할 수 있습니다. 또한, 주주 명부에 제3자가 포함되면, 회계장부 열람 등의 권리가 행사될 수 있으며, 이에 따른 법적 문제가 발생할 수 있기 때문에, 주식 관리에 신중을 기해야 합니다.
1. 질문: 양도 시 세금은 어떻게 부과되나요?
답변: 양도 시 매매차액에 대해 세금이 부과됩니다. 예를 들어, 3억 원 이하의 양도 시에는 22%, 3억 원 초과분에 대해서는 **27.5%**의 세금이 부과됩니다. 양도하면 현금이 증가하게 되어 자산이 늘어나는 효과가 있지만, 고령의 경우 현금 증가 필요가 없다고 판단하여 증여 형태를 선택할 수도 있습니다.
2. 질문: 양도가 아닌 증여를 선택하는 이유는 무엇인가요?
답변: 양도를 선택하면 현금이 증가하고 주식은 사라지게 되지만, 고령인 경우에는 자산을 늘릴 필요가 없다고 판단할 수 있습니다. 또한, 증여는 세금 혜택이나 사전 증여 합산 기간 등의 다른 혜택을 제공할 수 있기 때문에 증여 형태를 선택하는 것이 더 유리한 경우도 있습니다.
3. 질문: 양도를 했을 때 자녀가 혜택을 보는 부분은 무엇인가요?
답변: 양도를 통해 대금을 못 받으면 그 금액은 자녀 범인에게 빌려주는 것과 동일한 효과를 가질 수 있습니다. 예를 들어, 100억 원에 팔아서 10억 원만 받는 경우에는 90억 원을 자녀 범인에게 빌려주는 효과가 나며, 이에 대해 연간 4.6% 이자를 받게 되므로 자녀에게 연간 3억 원 이상의 혜택이 발생할 수 있습니다.
4. 질문: 법인에 차등 배당을 할 수 있나요?
답변: 차등 배당이 법인 내에서 주주 비율은 동일하더라도 법인 명이 다른 경우 가능할 수 있습니다. 그러나 법 규정에 따르면 단일 법인이라고 표현되기보다는 특정 법인으로 규정되어 있어, 법인 명이 다르다고 해도 합산될 가능성이 높습니다. 따라서, 법인 두 개를 사용할 경우에도 합산되는지 여부는 주의 깊게 검토해야 합니다.
5. 질문: 법인에 관련된 무리한 방식은 어떤 것인가요?
답변: 무리한 방식은 과도한 세무처리나 법적 문제를 초래할 수 있습니다. 예를 들어, 이익 소각이나 이중적 세금 처리 등을 통해 불필요한 세금 회피 시도가 있으면, 결국 탈법으로 간주되어 문제가 될 수 있습니다. 과거에 배우자가 배우자에게 자금을 인출하는 방식도 논란이 되었으며, 이런 방식은 과세가 맞지 않으면 문제가 될 수 있습니다.
6. 질문: 법인의 사업자 등록은 언제 해야 하나요?
답변: 사업자 등록은 사업을 실제로 시작하기 전에 필수적으로 해야 합니다. 만약 매출이 발생하지 않더라도, 사업자 등록을 하지 않으면 법적으로 사업을 할 수 없습니다. 다만, 사업자 등록 후 매출이 없으면 유효 기간에 관계없이 등록을 유지할 수 있습니다.
7. 질문: 사업자 등록을 하지 않고 법인만 등기해도 되나요?
답변: 법인만 등기하고 사업자 등록을 하지 않는 경우도 있지만, 실제로 사업을 시작할 생각이 있다면 사업자 등록을 해야 합니다. 등록을 하지 않으면 매출을 일으킬 수 없기 때문에, 사업을 실제로 운영할 계획이 있다면 반드시 사업자 등록을 먼저 해야 합니다.
8. 질문: 사업자 등록 후 매출이 발생하지 않으면 어떻게 되나요?
답변: 매출이 발생하지 않으면 사업자 등록에 유효 기간이 따로 없다고 볼 수 있습니다. 즉, 사업을 시작했더라도 매출이 없으면 계속 등록을 유지할 수 있으나, 실제 매출 발생 여부에 따라 세무적 처리가 달라질 수 있으므로 매출 계획이 없다면 사업자 등록을 신중히 결정해야 합니다.
9. 질문: 증여와 양도 중 어떤 방법이 더 유리한가요?
답변: 증여와 양도 중 어느 것이 더 유리한지는 세금 부담과 자산 관리 목적에 따라 달라집니다. 양도 시에는 매매차액에 대해 세금이 부과되며, 고액의 양도에는 **27.5%**의 세금이 적용될 수 있습니다. 반면, 증여는 자산 증대 없이 세금 혜택을 제공할 수 있어 고령자나 자산 관리 측면에서 유리할 수 있습니다.
10. 질문: 자녀가 혜택을 보려면 어떤 방식이 더 좋을까요?
답변: 자녀에게 혜택을 주기 위해서는 양도보다는 증여를 선택하는 것이 유리할 수 있습니다. 양도 시 현금이 늘어나지 않고, 자녀에게 빌려주는 방식을 통해 이자 혜택을 제공할 수 있습니다. 예를 들어, 90억 원을 자녀에게 빌려주는 방식이라면 연간 4.6% 이자를 제공하여 3억 원 이상의 혜택을 자녀에게 줄 수 있습니다.
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