상속세를 연부 연납으로 납부하는 경우, 어떤 추가 비용이 발생하나요?

상속세를 내기 위해 부동산을 팔면 어떤 문제가 발생하나요?

질문: 부동산 자산을 승계하는 데 있어 가장 큰 어려움은 무엇인가요?

답변: 부동산 자산을 승계하는 가장 큰 어려움은 세금입니다. 60세 이상의 부동산 자산가분들은 최근에 연로한 상태로 상담을 많이 요청하시고 있습니다. 부동산을 양도하거나 증여하면 상당한 세금이 부과되기 때문에, 이를 어떻게 절세할 것인지가 중요한 문제입니다.

질문: 세금을 내지 않으려면 어떻게 해야 하나요?

답변: 세금을 내지 않으려면 자산가치가 상승하지 않도록 하는 것이 중요합니다. 대부분의 경우, 아무것도 하지 않으면 자산 가치가 상승하고, 그에 따라 세금이 증가하게 됩니다. 예를 들어, 30억 원 이상의 부동산을 개인으로 소유하게 되면, 수억에서 수십억 원의 세금을 내야 하는 상황이 발생합니다.

질문: 법인 소유 부동산 승계와 개인 사업자 부동산 승계에서 중요한 점은 무엇인가요?

답변: 법인 소유의 부동산을 개인이나 가족에게 이동하는 경우, 그리고 개인 사업자 부동산 승계는 법인세, 취득세, 양도소득세, 증여세, 상속세의 다섯 가지 주요 세목에서 절세 전략을 세울 수 있습니다. 각 세목에 따라 다르게 적용되는 절세 방법을 검토해야 합니다.

질문: 이 사례에서 사용된 법률적 근거는 무엇인가요?

답변: 이 사례에서는 두 가지 주요 법률을 활용했습니다. 첫 번째는 현물 출자 법인 전환으로, 조세특례제한법 제32조에 명시된 내용을 적용했습니다. 두 번째는 자녀와 손자녀까지 포함한 가족법인을 새로 설립하여 승계 작업을 진행한 것입니다. 이는 법인 전환에 따른 양도소득세를 줄이는 효과를 가져왔습니다.

질문: 가족법인을 설립할 때 자녀 외에 손자녀를 포함한 이유는 무엇인가요?

답변: 손자녀까지 포함시킨 이유는, 세대 간의 자산 승계에서 세금 부담을 분산시키고, 여러 세대가 주주로 참여함으로써 장기적인 세금 혜택을 극대화하기 위해서입니다. 손자녀를 포함시키면 증여세나 상속세 등에서 보다 유리한 조건을 만들 수 있습니다.

질문: 법인 전환을 통해 얻을 수 있는 절세 효과는 무엇인가요?

답변: 법인 전환을 통해 얻을 수 있는 주요 절세 효과는 양도소득세를 줄이는 것입니다. 현물 출자 방식으로 법인을 전환하면 양도소득세를 줄일 수 있으며, 이를 통해 세금 부담을 크게 감소시킬 수 있습니다.

질문: 중소기업의 범위와 관련된 법률적 기준은 무엇인가요?

답변: 중소기업의 범위는 조세특례제한법 시행령 제2조에 명시되어 있으며, 이 범위에 포함되는 중소기업은 법인 전환에 따른 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 이 기준을 정확히 파악하고 적용하는 것이 중요합니다.

질문: 중소기업이 맞는지 아닌지를 어떻게 판단할 수 있나요?

답변: 중소기업 여부를 판단하기 위해서는 조세특례제한법 시행령 제2조를 참조할 필요가 있습니다. 이 법령을 통해 중소기업의 범위가 규정되어 있으므로 이를 기준으로 판단하시면 됩니다.

질문: 가업 승계 및 절세에서 중요한 법령은 무엇인가요?

답변: 가업 승계와 절세에서 중요한 법령은 상속세 및 증여세법, 법인세법입니다. 특히, 상속세 및 증여세법 제45조와 법인세법 제18조의 2는 중요한 절세 포인트로, 이를 정확히 이해하고 적용하는 것이 핵심입니다.

질문: 법령을 어떻게 활용하여 절세를 할 수 있나요?

답변: 법령을 이해하고 풀어내는 과정은 만만치 않지만, 상속세 및 증여세법 제45조의 특정 법인과의 거래를 통한 이익의 증여 의제를 검토하는 것이 중요한 포인트입니다. 또한, 상속세 및 증여세법 시행령 제34조의 5를 활용하면, 가족법인을 통한 절세 전략이 가능할 수 있습니다.

질문: 2023년 1월 1일 시행된 법인세법 제18조의 2는 무엇을 규정하나요?

답변: 법인세법 제18조의 2는 국내 자회사의 수입 배당금을 입금 불산입 조정하는 제도로, 부모 법인에서 자법인으로 이익을 이전할 때, 세금을 낮게 유지하면서 증여세나 상속세 없이 이익을 나누는 방법을 규정합니다. 이는 2023년 1월 1일 시행되어, 많은 분들이 아직 모르고 있을 수 있습니다.

질문: 자사법인의 증여나 대여 방법을 어떻게 활용할 수 있나요?

답변: 자사법인을 활용해 증여나 대여를 진행할 수 있습니다. 예를 들어, 부모님이 부법인을 소유하고 있다면 자식이 그 법인에 대해 차등 배당이나 대여를 활용하여 세금을 낮추고 자산을 효과적으로 이전할 수 있습니다.

질문: 강남 160억 원짜리 꼬마빌딩 승계 사례는 어떤 방법으로 절세가 이루어졌나요?

답변: 강남 160억 원짜리 꼬마빌딩 승계의 경우, 가족법인을 설립하고, 차등 배당과 대여를 적절히 활용하는 방식으로 절세가 이루어졌습니다. 이 방법을 통해 큰 절세 효과를 볼 수 있었습니다.

질문: 이와 같은 법률을 이해하고 활용하는 것이 왜 중요한가요?

답변: 자산이 큰 규모일수록 세금 부담이 커지기 때문에, 여러 법률을 정확히 이해하고 연결하여 적용하는 것이 매우 중요합니다. 법령을 제대로 활용하면 수억에서 수십억 원의 절세가 가능하기 때문에, 법률적인 이해가 절세 포인트를 결정짓습니다.

질문: 첫 번째 사례인 부천 50억 원 공장의 절세 방법은 무엇이었나요?

답변: 부천 50억 원 공장의 경우, 현물 출자와 법인 전환을 활용하였고, 가족법인을 새로 설립하여 자산을 이전하는 방식으로 절세를 이루었습니다. 이 과정은 금액이 크지 않아 비교적 수월하게 진행되었습니다.

질문: 강남의 A 빌딩에 대한 상황은 어떻게 되나요?

답변: A 빌딩은 강남구에 위치한 지하 1층, 지상 4층의 꼬마 빌딩으로, 지하철 역에서 100m 이내에 위치해 있습니다. 월세는 약 2천만 원 정도이며, 이 빌딩의 가치는 160억 원 정도입니다. 또한, 소유자는 89세의 아버님으로, 다른 자산으로는 35억 원 정도의 아파트와 5억 원 정도의 토지가 있습니다. 전체 자산 가치는 약 200억 원에 달합니다.

질문: 아버님의 자산 구성은 어떻게 되나요?

답변: 아버님은 총 200억 원의 자산을 보유하고 있습니다. 대부분의 자산은 부동산이며, 그 외에도 35억 원 규모의 아파트와 5억 원짜리 경기도 소재의 토지가 있습니다. 또한, 현금도 포함되어 있으며, 부동산에 부채는 전혀 없습니다.

질문: 아버님의 건강 상태는 어떤가요?

답변: 아버님은 89세이시며, 최근 3년 전 암 수술을 받았지만 현재는 치료 중에 있습니다. 활동적으로 운동을 하고 있으며, 특별히 건강에 심각한 문제가 없다고 전해졌습니다. 하지만 평균 수명과 나이를 고려했을 때, 사망 가능성은 10년 이내로 예상됩니다.

질문: 아버님의 자산을 상속받을 경우 예상되는 상속세는 얼마인가요?

답변: 아버님의 자산을 상속받을 경우, 예상되는 상속세는 약 75억 원 정도입니다. 상속세 및 증여세법 제53조에 따라 배우자 공제와 자녀 공제를 적용했을 때, 최종적으로 예상되는 세금이 이 정도로 추정됩니다.