법인 주주에게 차등 배당을 하면 세금이 줄어드나요?

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초과 배당으로 발생하는 증여세는 어떻게 부과되나요?

질문 1: 배당이 무엇인가요?

답변: 배당은 회사가 벌어들인 이익을 주주에게 돌려주는 것으로, 회사가 쌓아 놓은 돈을 주주에게 분배하는 것입니다.

질문 2: 배당은 어떻게 나눠주나요?

답변: 배당은 주주 평등 원칙에 따라, 주주들이 투자한 지분 비율대로 나눠줍니다. 즉, 주주의 지분율에 맞게 배당금이 분배됩니다.

질문 3: 대주주는 배당을 받지 않기를 원할 수도 있나요? 그럴 경우 어떻게 할 수 있나요?

답변: 네, 대주주는 이미 소득이 많아서 배당을 원하지 않을 수 있습니다. 또 다른 주주는 더 많은 배당을 받고 싶을 수 있습니다. 이러한 경우, 주주들 간 합의에 의해 초과 배당이나 차등 배당이 가능하며, 이를 위해 주주들 간에 합의만 잘 되면 됩니다.

질문 4: 배당에 대해서 세금은 어떻게 되나요?

답변: 배당에 대한 세금은 주주가 받은 배당금에 대해 소득세가 부과됩니다. 하지만, 초과 배당이나 차등 배당을 하게 되면 과세관청에서 이 문제를 다루기 시작했습니다.

질문 5: 초과 배당과 차등 배당이 불법인가요?

답변: 초과 배당이나 차등 배당은 가능하지만, 그에 따른 세금 규정이 중요합니다. 과거에는 소득세만 부과됐으나, 2016년부터는 초과 배당으로 발생한 이익에 대해 증여세가 부과될 수 있다는 규정이 신설되었습니다.

질문 6: 초과 배당으로 발생하는 증여세는 어떻게 부과되나요?

답변: 초과 배당에 대해 발생한 증여세는 소득세와 비교하여 더 큰 세금만 부과됩니다. 하지만, 2021년 1월 1일부터 개정되어 소득세와 증여세를 모두 과세하는 방식으로 바뀌었고, 이로 인해 세금 부담이 커졌습니다. 미리 낸 소득세는 증여세에서 차감되지 않기 때문에 세금이 늘어나게 됩니다.

질문 7: 초과 배당을 더 이상 하지 않게 되었나요?

답변: 네, 2021년 이후로는 초과 배당에 따른 증여세 과세가 강화되었기 때문에 예전처럼 초과 배당을 하는 경우가 줄어들었습니다.

질문 8: 그렇다면 개인 주주가 아닌 법인 주주에게 차등 배당을 하면 증여세를 피할 수 있나요?

답변: 네, 법인 주주에게 차등 배당을 하면 증여세를 피할 수 있습니다. 다만, 법인 주주가 특수 관계자들로 구성되어 있을 때, 분여받은 이익이 1억 원을 넘지 않으면 증여세가 부과되지 않습니다.

질문 9: 법인 주주에게 차등 배당을 하면 어떤 규칙을 지켜야 하나요?

답변: 법인 주주에게 차등 배당을 할 때는 주주 간의 관계가 특수 관계자여야 하며, 분여받은 이익이 1억 원을 넘지 않으면 증여세가 부과되지 않습니다. 법인은 상속세 및 증여세법을 적용받지 않기 때문에, 이러한 규정을 피하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

질문 10: 예시를 통해 법인 주주에게 차등 배당을 할 때의 세금을 살펴볼 수 있나요?

답변: 예시를 들어 보면, 법인의 주주가 아버지 50%, 어머니 30%, 자녀 20%로 구성된 경우, 1억 원의 배당이 이루어진다고 했을 때:

아버지: 5천만 원
어머니: 3천만 원
자녀: 2천만 원 이런 지분율로 나눠지겠죠. 그런데 초과 배당을 해서 자녀에게만 1억 원을 배당한다고 하면, 이 경우 세금은 어떻게 되는지에 대한 답변이 필요합니다.

질문 1: 소득세 계산은 어떻게 하나요?

답변: 자녀가 1억 원의 배당금을 받았을 때, 소득세는 1억 원의 14%로 계산됩니다. 이는 1,400만 원의 소득세가 부과됩니다.

질문 2: 초과 배당에 따른 증여세는 어떻게 계산하나요?

답변: 자녀는 원래 2천만 원까지 배당을 받을 수 있었지만, 1억 원을 받았으므로 8천만 원이 초과 배당입니다. 이 초과 배당금에 대해 증여세가 부과됩니다.

초과 배당금: 8천만 원
미리 낸 소득세: 1,400만 원
초과 배당금에서 미리 낸 소득세를 빼면, 6,600만 원이 초과 배당된 금액이 됩니다.
이 금액에 대해 증여세를 계산하는데, 예시로 가장 낮은 증여세율 10%를 적용하면 660만 원의 증여세가 부과됩니다.

질문 3: 초과 배당에 따른 자녀의 세금은 어떻게 되나요?

답변: 자녀는 소득세 1,400만 원과 증여세 660만 원을 합쳐 총 2,060만 원의 세금을 내야 합니다. 또한, 자녀의 금융소득이 1억 원에 달하므로 건강보험료도 증가하게 됩니다.