특정 법인을 활용한 가수금 플랜을 통해 어떤 자산을 관리할 수 있나요?

특정 법인에 대한 관심이 증가한 이유는 무엇인가요?

Q2: 특정 법인에 대해 많은 사람들이 궁금해하는 내용은 무엇인가요?

A2: 특정 법인에 대해 사람들이 궁금해하는 내용은 다음과 같습니다:

특정 법인을 활용하면 세금이 많이 줄어든다.
특정 법인을 통해 초과 배당이 가능하다.
특정 법인을 통해 자녀 법인의 자산을 증식할 수 있다.
특정 법인을 활용하면 자산 승계가 효과적으로 이루어질 수 있다.

Q4: 특정 법인을 활용한 자산 승계 절세 전략은 어떻게 진행되나요?

A4: 특정 법인을 활용한 자산 승계 절세 전략은 다음과 같은 방식으로 진행됩니다:

가수금, 부동산 증여
초과배당
적가 감자 및 고가 유상 감자
적가 증자 등

이러한 방법들을 통해 자산 승계를 원활하고 효과적으로 진행할 수 있습니다.

Q6: 퇴직금 중간정산은 현재도 가능한가요?

A6: 퇴직금 중간정산은 현재 특별한 목적이 있을 경우에만 가능합니다. 예를 들어, 주택 구입, 전세 자금, 장기 요양 상태 등이 해당됩니다. 하지만 퇴직금 중간정산을 한 뒤에도 절차를 잘 정비하면 퇴직금 제도를 부활시킬 수 있습니다.

Q7: 퇴직금을 부활시키려면 어떻게 해야 하나요?

A7: 퇴직금 제도를 부활시키려면 다음 절차가 필요합니다:

정관을 변경해야 하며,
퇴직금 중간정산 당시의 자료를 점검하고,
주주 총회를 통해 정관을 개정하면 퇴직금 제도를 부활할 수 있습니다.

Q8: 2015년 이전과 이후의 컨설팅 트렌드는 어떻게 달라졌나요?

A8: 2015년까지는 퇴직금 중간정산이 주요 컨설팅 트렌드였고, 2020년까지는 초과 배당에 대한 논란과 가능성에 대해 많은 논의가 있었습니다. 초과 배당은 결국 가능하다는 결론이 나왔습니다.

Q1: 배당은 어떻게 이루어지나요?

A1: 배당은 대표님이 가진 지분율에 따라 이루어집니다. 예를 들어, 대표님이 80%의 지분을 가지고 있고 자녀가 20%를 가지고 있다면, 배당금은 대표님이 8천만 원, 자녀가 2천만 원을 받게 됩니다. 그러나 대표님이 자신의 8천만 원을 자녀에게 몰아서 배당할 수 있습니다. 이 경우 자녀는 초과 배당을 받게 되며, 이는 증여로 간주되어 증여세와 소득세가 부과됩니다.

Q2: 초과 배당을 받으면 어떤 세금이 부과되나요?

A2: 초과 배당을 받으면 증여세와 소득세가 두 가지 세목으로 부과됩니다. 자녀가 1억 원을 초과 배당으로 받았다면, 1억 원에 대해 소득세가 부과되고, 그 초과분에 대해서는 증여세가 부과됩니다. 2020년까지는 두 세금 중 높은 세금만 내면 되었으나, 2020년부터는 두 가지 세금을 모두 납부해야 합니다. 이에 따라 초과 배당의 실효성이 크게 떨어졌습니다.

Q3: 2020년 이후 초과 배당에 대한 변화는 무엇인가요?

A3: 2020년부터 초과 배당에 대해 두 가지 세목, 즉 소득세와 증여세를 모두 납부해야 하므로 세금 부담이 크게 증가했습니다. 이에 따라 초과 배당을 개인들이 진행하는 경우가 제한적이거나 거의 없어졌습니다. 또한, 초과 배당을 하려면 정관 개정이 필요하고, 자녀가 일정 비율의 주식을 보유해야만 초과 배당이 가능합니다.

Q4: 2020년 이전에는 초과 배당을 어떻게 진행했나요?

A4: 2020년 이전에는 자녀에게 증여세가 없는 범위 내에서 5천만 원 한도까지 증여를 진행하고, 그에 따른 초과 배당을 진행하는 방식이 유행했습니다. 이때 초과 배당은 자녀가 주식을 일부 보유해야 가능했으며, 세금 부담이 적어 자산 축적을 위한 전략으로 많이 활용되었습니다.

Q5: 2022년 이후 배우자 증여 후 이익 소각은 어떻게 변했나요?

A5: 2022년 이후에는 배우자에게 증여 후 이익 소각을 통해 자산을 개인화하고 유동하는 전략이 많이 사용되었습니다. 그러나 국세청에서 이러한 전략에 대해 세무 조사를 진행하고 과세가 이루어졌습니다. 특히 배우자에게 증여된 주식이 법인에 양도되어 소각된 후 소각 대금을 배우자가 사용했던 방식이 문제가 되었고, 이에 대한 법 개정이 이루어졌습니다.

Q6: 배우자 증여 후 이익 소각에 대한 법 개정은 무엇인가요?

A6: 배우자에게 증여된 주식은 1년 이내에 양도할 경우, 그 취득 원가가 배우자가 아닌 대표님의 취득 원가로 돌아가도록 법이 개정되었습니다. 이 개정 사항은 2025년부터 시행될 예정이며, 이는 과거와 달리 주식 매각 후 세금 처리에 변화를 가져오게 됩니다.

Q8: 특정 법인에 대한 관심이 증가한 이유는 무엇인가요?

A8: 특정 법인에 대한 관심이 증가한 이유는 최근 세법의 변화와 관련된 이슈들이 많아졌기 때문입니다. 조세법령 사이트와 국세청에서 제공하는 답변을 통해 다양한 쟁점이 다뤄지고 있으며, 이에 따라 특정 법인에 대한 문의가 급증하고 있습니다.

Q1: 특정 법인이라는 용어는 무엇인가요?

A1: 특정 법인이라는 용어는 상속세 및 증여세법에 등장하며, 대표님을 포함한 특수관계자가 직간접적으로 보유하는 주식 비율이 30% 이상인 법인을 의미합니다. 예를 들어, 대표님의 아들이 100% 주식을 보유한 법인, 대표님과 특수관계에 있는 가족들이 30% 이상 지분을 가진 법인이 특정 법인에 해당합니다.

Q2: 특정 법인이란 어떤 법인인가요?

A2: 특정 법인은 상속세 및 증여세법에 정의된 바와 같이, 주식의 30% 이상을 대표님 및 그 특수관계자가 보유하는 법인을 말합니다. 예를 들어, 대표님과 그 가족이 보유한 법인(대표님, 배우자, 자녀 등)이 이에 해당됩니다.

Q3: 특정 법인과 거래를 하면 세금이 어떻게 부과되나요?

A3: 특정 법인과 특수관계자가 거래를 할 때, 시가보다 낮거나 높은 가격으로 거래를 하거나, 무상으로 거래할 경우 이익이 분배된 것으로 간주되어 증여세가 부과됩니다. 이 경우, 해당 거래는 증여로 보아 과세됩니다.

Q4: 특정 법인과의 거래에서 과세되는 경우는 무엇인가요?

A4: 특정 법인과의 거래에서 과세가 되는 경우는 다음과 같습니다:

재산 또는 용역을 무상으로 제공한 경우
재산 또는 용역을 낮은 대가로 제공한 경우
재산 또는 용역을 높은 대가로 제공한 경우
채무를 면제해 준 경우
현물 출자를 낮은 가액으로 진행한 경우 (예: 100억짜리 부동산을 50억에 출자한 경우)

Q5: 재산 또는 용역을 무상으로 제공한 경우 세금은 어떻게 되나요?

A5: 재산이나 용역을 무상으로 제공한 경우, 그로 인해 발생한 이익은 증여로 간주되어 증여세가 부과됩니다. 특수관계자가 무상으로 제공받은 이익이 증여 의제로 봐져 과세 대상이 됩니다.

Q6: 거래에서 "낮은 대가로 제공"의 경우는 어떤 상황인가요?

A6: 거래에서 "낮은 대가로 제공"이란 재산이나 용역을 시가보다 낮은 가격으로 제공하는 경우를 말합니다. 예를 들어, 100억 원의 가치가 있는 재산을 50억 원에 제공했다면, 50억 원의 차액이 증여로 간주되어 증여세가 부과됩니다.

Q7: "높은 대가로 제공"하는 경우는 어떤 경우인가요?

A7: "높은 대가로 제공"은 재산이나 용역을 시가보다 더 높은 가격으로 제공하는 경우를 말합니다. 이때 발생하는 이익이 분배된 것으로 간주되어 증여세가 부과됩니다.

Q8: 채무 면제와 관련된 거래에서는 어떤 세금이 부과되나요?

A8: 채무 면제는 법인으로부터 받아야 할 부채를 특수관계자가 면제해주는 경우를 의미합니다. 이 경우, 면제된 채무로 인한 이익이 증여로 간주되어 증여세가 부과됩니다.

Q9: 현물 출자에서 낮은 가액으로 제공한 경우는 어떻게 되나요?

A9: 현물 출자 시, 예를 들어 100억 원짜리 부동산을 시가가 아닌 낮은 가액(공시지가 등)으로 출자한 경우, 그 차액만큼 증여세가 부과됩니다. 즉, 시가보다 낮은 가액으로 출자하여 발생한 이익은 증여세 대상으로 간주됩니다.

Q10: 특정 법인과의 거래에서 무조건 과세되는 것은 무엇인가요?

A10: 특정 법인과의 거래에서 모든 거래가 무조건 과세되는 것은 아니며, 상속세 및 증여세법에서 규정한 특정 거래에 대해서만 증여세가 부과됩니다. 주로 재산이나 용역을 무상으로 제공하거나, 낮은 대가 또는 높은 대가로 거래가 이루어졌을 때, 혹은 채무 면제나 현물 출자 시 증여세가 부과됩니다.

Q1: 증여 의제 이익은 언제 발생하나요?

A1: 증여 의제 이익은 거래를 통해 발생한 이익이 1억 원 이상인 경우에만 과세됩니다. 즉, 특정 법인과의 거래에서 이익이 1억 원 미만일 경우 증여세가 부과되지 않습니다. 따라서, 컨설팅에서는 이익이 1억 원 이하가 되도록 거래 구조를 설계하는 전략이 많이 사용됩니다.

Q2: 특정 법인 활용 시 대표님이 고려해야 할 핵심 플랜은 무엇인가요?

A2: 특정 법인 활용 시 대표님이 고려해야 할 핵심 플랜은 다섯 가지로 요약될 수 있습니다:

가수금 플랜: 자녀 법인에게 무상으로 자금을 빌려주는 전략.
개인 부동산 증여 플랜: 대표님의 개인 부동산을 자녀 법인에 증여하여 세금을 절감.
초과 배당 플랜: 승계 비용과 증여세를 절감할 수 있는 방법.
저가 유상 감자 플랜: 승계 비용 절감.
유상 증자 플랜: 승계 비용 절감 효과.

Q3: "가수금 플랜"이란 무엇인가요?

A3: 가수금 플랜은 자녀 법인에게 자금을 무상으로 빌려주는 전략입니다. 대표님 또는 특수관계자가 법인에 무이자 대출을 해주면, 일정 금액까지 무상으로 빌려줄 수 있습니다. 예를 들어, 자녀 법인에 21억 원까지 무상으로 빌려주는 것이 가능합니다. 이때 이자를 받지 않더라도 법적으로 문제가 되지 않으며, 상속세 및 증여세법에 따른 규정이 있습니다.

Q4: 자녀에게 40억 원을 빌려줄 경우, 개인 거래와 특정 법인 거래의 차이는 무엇인가요?

A4: 개인 간 거래에서는 40억 원을 빌려줄 경우, 자녀에게 이자 1억 8천만 원을 받아야 합니다. 하지만 특정 법인을 활용하면, 동일한 40억 원을 자녀 법인에 빌려줄 때 이자는 0%로 무이자 거래가 가능합니다. 이자 없이 40억 원을 빌려줄 수 있어 세금 절감 효과가 큽니다.

Q5: 특정 법인을 활용한 무이자 거래의 법적 근거는 무엇인가요?

A5: 특정 법인을 활용한 무이자 거래는 상속세 및 증여세법 시행령에 근거하여 가능합니다. 법인과 거래를 통해 무상으로 자금을 빌려주는 방식으로, 법적으로 문제가 되지 않으며, 일정 금액까지 무이자 거래를 할 수 있는 조건이 명시되어 있습니다.

Q6: 특정 법인을 활용한 전략을 복합적으로 적용할 때의 장점은 무엇인가요?

A6: 특정 법인 활용 전략은 여러 가지를 복합적으로 적용할 때 효과가 더 커집니다. 예를 들어, 가수금 플랜, 부동산 증여 플랜, 초과 배당 플랜을 결합하면 승계 비용과 증여세를 더 크게 절감할 수 있습니다. 따라서 여러 전략을 혼합해서 적용하는 것이 효과적입니다.

Q7: 저가 유상 감자와 유상 증자 플랜은 어떤 경우에 적용되나요?

A7: 저가 유상 감자와 유상 증자 플랜은 특정 기업에만 적용됩니다. 이 두 플랜은 승계 비용을 상당히 절감할 수 있는 방법이지만, 적용 대상이 제한적이고 상법, 민법, 조세법 등 다양한 법적 검토가 필요합니다. 이러한 절차는 복잡하기 때문에, 해당 기업의 상황을 충분히 고려하고 진행해야 합니다.

Q8: 특정 법인을 활용한 전략에서 가장 중요한 점은 무엇인가요?

A8: 특정 법인을 활용한 전략에서 가장 중요한 점은 각각의 전략을 정확히 이해하고, 기업과 대표님의 상황에 맞게 적용하는 것입니다. 전략을 혼합하여 적용하는 경우 효과가 커지므로, 법적 절차와 기업 상황을 철저히 검토한 후 진행하는 것이 필요합니다.

Q1: 증여 의제 이익은 어떻게 계산되나요?

A1: 증여 의제 이익은 법인세 상당액을 차감한 후 나머지 금액을 기준으로 구하게 됩니다. 금전을 무상으로 대여했을 경우, 증여 의제 이익이 1억 원을 초과하면 과세가 발생합니다. 이를 역산하면 1억 원을 초과하지 않도록 금액을 조정할 수 있는데, 예를 들어 4.6%의 대출 이자율을 적용하여 약 21억 7천만 원까지 무이자 거래가 가능하다는 계산이 나옵니다.

Q2: 가수금 플랜에서 40억 원을 부모가 자녀 법인에 빌려주면 어떤 효과가 있나요?

A2: 부모가 자녀 법인에 40억 원을 빌려주면, 자녀 법인에서 그 돈으로 부동산을 구매하고 임대 수익을 얻을 수 있습니다. 이때, 부모는 40억 원을 계속 보유하지만 자산 가치는 증가하지 않으며, 그 대신 자녀 법인의 자산은 증가하게 됩니다. 예를 들어, 40억 원에 구입한 부동산의 가치는 10년 후 약 53억 7천만 원이 될 수 있습니다. 이 차익은 자녀 법인이 가져가므로 자녀 자산 축적에 도움이 됩니다.

Q3: 부모가 자녀 법인에 40억 원을 빌려준 경우, 자녀는 어떻게 자산을 축적하나요?

A3: 자녀는 부모가 빌려준 40억 원을 통해 부동산을 구입하고, 그 부동산에서 발생하는 임대 수익을 자녀 법인에서 가져갈 수 있습니다. 만약 자녀가 근로를 할 수 있다면 근로 소득을, 그렇지 않다면 배당 소득으로 수익을 취득할 수 있습니다. 또한, 자녀 법인이 성장하면 부모 법인에서 자금을 받아 자산 승계 속도를 빠르게 할 수 있는 장점이 있습니다.

Q4: 부모가 40억 원을 그대로 가지고 있었다면 발생할 수 있는 문제점은 무엇인가요?

A4: 부모가 40억 원을 그대로 가지고 있었다면 자산 가치 상승으로 인한 상속세 및 증여세가 증가하게 됩니다. 또한, 부모가 발생시키는 소득에 대해 세금 부담이 계속 발생합니다. 그러나 부모가 자녀 법인에 40억 원을 빌려주면 자산 증가 효과를 자녀 법인에서 발생시킬 수 있고, 부모의 상속세 부담도 줄여주는 효과가 있습니다.

Q5: 가수금 플랜에서 빌려준 금액을 갚아야 하는 것은 아닌가요?

A5: 네, 맞습니다. 부모가 자녀 법인에 40억 원을 빌려주면, 그 원금은 언젠가는 갚아야 합니다. 그러나 이 자금을 빌려주었을 때 자녀 법인의 자산이 증가하고, 법인에서 자녀들이 소득을 생성하는 구조로 이어지므로 부모는 계속적으로 자산을 늘려가며 상속세 부담을 줄일 수 있습니다. 또한, 시간에 따라 돈의 가치가 줄어드는 인플레이션 효과도 고려하면, 미래에 갚을 때 실제 금액의 부담은 적어질 수 있습니다.

Q6: 가수금 플랜을 적용하려면 어떤 조건이 필요한가요?

A6: 가수금 플랜을 적용하려면 현금성 자산이 있는 대표님이 필요합니다. 만약 대표님이 현금성 자산을 보유하고 있지 않다면, 가수금 플랜을 실행하는 데 제한이 있을 수 있습니다. 또한, 만약 개인 자산을 다른 방식으로 운용하고 있다면, 그 자산을 가수금으로 활용해 특정 법인에 넣어줄 수 있습니다. 이 경우 자녀에게 재산을 축적하고 싶다면 가수금 플랜을 활용하여 자녀 법인의 자산을 증가시키는 방식이 효과적입니다.

Q7: 가수금 플랜을 통해 자녀가 사업을 할 경우, 어떤 이점이 있나요?

A7: 가수금 플랜을 통해 자녀가 사업을 하게 되면, 자녀 법인에서 사업을 운영하며 발생하는 수익을 자녀가 직접 취득할 수 있습니다. 이를 통해 자녀는 사업을 통한 자산 축적이 가능하며, 부모는 자산을 자녀에게 효과적으로 승계할 수 있습니다. 이 플랜을 통해 자녀가 사업을 하게 되면 자산의 가치 상승과 세금 부담 절감 효과를 동시에 누릴 수 있습니다.