자녀 법인을 설립한 후, 자녀 법인이 초과배당을 받을 경우 어떤 세금이 부과되나요?

법인이 자녀 법인에 대해 초과배당을 할 때,

세금 측면에서 중요한 점은 무엇인가요?

Q1: A 법인 주주가 대표 이사이고, 자기주식 50%, B 법인이 관계 자녀 법인에서 25%를 보유한 경우, 초과배당에 따른 증여세는 납부해야 하나요?

• 답변: 초과배당에 따른 증여세는 납부하지 않습니다. 법인에서 초과배당을 하더라도 배당금을 받은 법인 주주는 개인 주주가 아니므로 증여세 과세 대상에 해당되지 않습니다

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Q2: 자녀 법인을 설립한 후, 자녀 법인이 초과배당을 받을 경우 어떤 세금이 부과되나요?

• 답변: 자녀 법인은 배당을 받을 때 법인세를 납부합니다. 예를 들어, 자녀 법인이 10억 원의 초과배당을 받으면 7억 원의 이익을 보게 되고, 그에 대해 법인세(19%)가 부과됩니다. 이 후, 자녀 법인의 주주들은 그 이익에 대해 증여세가 과세될 수 있습니다

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Q3: 자녀 법인의 주주들이 초과배당에 따른 증여세를 납부해야 하나요?

• 답변: 초과배당으로 얻은 이익에 대해 증여세를 내지 않아도 됩니다. 법인의 초과배당이 개인 주주에게 직접적으로 증여 이익을 주지 않기 때문에 증여세가 부과되지 않습니다

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Q4: 법인이 자녀 법인에 대해 초과배당을 할 때, 세금 측면에서 중요한 점은 무엇인가요?

• 답변: 초과배당을 통해 자녀 법인이 수익을 얻을 경우, 자녀 법인은 그에 대한 법인세를 납부하고, 자녀 법인의 주주들은 이익에 대해 증여세가 과세되지 않음을 유념해야 합니다. 법인에서 초과배당을 한 후, 그 배당금을 자녀 법인에 적절하게 분배하면 세금을 최소화할 수 있습니다

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Q5: 법인에서 30%의 자기주식을 증여하고, 무상으로 주는 경우 세금 처리 방법은 어떻게 되나요?

• 답변: 법인이 자기주식을 무상으로 증여하면, 그로 인해 법인에서 이익이 발생하고 법인세가 부과될 수 있습니다. 그러나 이후 감자 처리로 자기주식을 회수하면, 법인세는 부과되지 않습니다. 또한, 무상으로 증여한 자기주식에 대해 사장님은 증여세를 납부할 필요가 없으며, 감자 처리 후 증여세가 사라지게 됩니다

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Q6: 사장님의 지분을 50%에서 30%로 줄이는 방법은 무엇인가요?

• 답변: 사장님의 지분을 30%로 줄이기 위해, 자기주식을 증여한 후, 감자 처리를 하면 됩니다. 법인에서 감자를 진행하면 법인세가 면제되며, 그 결과로 사장님의 지분율이 30%로 줄어듭니다. 이 과정에서 증여세를 내지 않게 됩니다

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• 질문: 자녀 법인이 이익을 봤을 때, 이로 인해 발생한 증여 이익에 대해 자녀 주주들이 증여세를 내야 할까요?
• 답변: 자녀 법인에서 발생한 이익에 대한 증여세는 내지 않습니다. 감자에 따른 증여 이익은 과세 대상이 아니므로, 법인에서 발생한 이익에 대해서는 법인세만 납부하면 되고, 자녀는 증여세를 내지 않게 됩니다.

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• 질문: 감자를 통해 자녀 법인이 이익을 얻었을 때, 발생하는 세금 절세 효과는 무엇인가요?
• 답변: 감자 과정에서 자녀 법인이 30%의 지분을 받으면 법인세만 납부하면 됩니다. 예를 들어, 50억 원의 이익을 발생시킨다면, 법인세 19%를 납부하면 약 10억 원만 내면 되고, 증여세는 발생하지 않습니다. 따라서 40억 원 정도의 절세 효과를 볼 수 있습니다.

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• 질문: 감자 후 이익을 본 사람이 세금을 내야 할 경우, 누가 세금을 내야 하나요?
• 답변: 감자 후 이익을 본 사람은 그 이익을 받은 주주가 세금을 내야 합니다. 자녀 법인이 이익을 봤다면, 자녀 법인 주주들이 세금을 내야 하는데, 이 경우 법인세는 법인에서 납부하고, 자녀 법인의 주주는 증여세를 내지 않게 됩니다.

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• 질문: 사장님이 30% 지분을 자녀에게 양도한 후 절세 효과는 어떻게 되나요?
• 답변: 사장님이 30% 지분을 자녀에게 양도하고 감자 처리를 하면, 자녀는 법인세만 납부하고 증여세는 내지 않게 됩니다. 이로 인해, 자녀는 개인적으로 받을 경우보다 훨씬 적은 세금을 납부하게 되어 약 40억 원의 절세 효과를 얻게 됩니다.

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• 질문: 법인세와 증여세의 차이는 무엇인가요?
• 답변: 법인세는 법인이 발생한 이익에 대해 납부하는 세금으로, 법인이 부담합니다. 반면 증여세는 개인이 타인으로부터 받은 증여에 대해 납부하는 세금으로, 자녀가 법인의 이익을 받는 경우에도 증여세는 발생하지 않지만, 법인세만 납부하게 됩니다.

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1. 질문: 아들이 감자에 따른 이익을 받았을 때, 이로 인해 세금을 내야 할까요?

답변: 아들은 감자에 따른 이익에 대해 증여세를 납부하지 않아도 됩니다. 법인에서 발생한 이익에 대해 법인세는 납부하지만, 자녀가 받는 이익에 대해서는 증여세가 과세되지 않습니다.

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2. 질문: 감자에 의한 이익을 받은 주주가 증여세를 납부해야 하는지 여부는 어떻게 되나요?

답변: 감자에 의한 이익을 받은 주주, 즉 자녀 법인 주주는 증여세를 납부하지 않습니다. 감자에 따른 이익은 증여세 과세 대상이 아니기 때문에, 법인세만 납부하면 끝입니다.

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3. 질문: 특정 법인과 거래를 통해 증여 이익이 발생한 경우, 주주에게 증여세가 과세되나요?

답변: 특정 법인과의 거래를 통해 발생한 이익은 증여세 과세 대상이 되지 않습니다. 2017년도에 나온 답변에 따르면, 불균등 적가 유상 감자와 같은 거래에서 발생한 이익은 증여세 과세 대상에 포함되지 않기 때문에, 주주에게 증여세를 부과할 수 없습니다.

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4. 질문: 적가 유상 증자나 감자 시, 이익을 본 사람은 어떤 세금을 내야 하나요?

답변: 적가 유상 증자나 감자에서 발생한 이익에 대해서는 법인세만 납부하면 됩니다. 즉, 자녀가 이익을 본 경우, 자녀가 증여세를 납부할 필요 없이, 법인세만 납부하면 이익에 대한 세금 문제는 끝납니다.

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5. 질문: 적가 유상 증자에서 발생한 이익에 대해서 증여세가 과세되나요?

답변: 적가 유상 증자에서 발생한 이익에 대해서는 증여세가 과세되지 않습니다. 2022년 1월 25일의 답변에 따르면, 적가 유상 증자에 의해 발생한 이익은 증여세 과세 대상이 아니며, 이익을 분여받은 사람은 법인세만 납부하면 됩니다.