부동산을 법인에 증여할 때는 어떤 세금이 발생하나요?

가족 법인으로 부동산을 증여하는 전략은 어떻게 될까요?

Q1: 특정 법인에 부동산을 증여하는 이유는 무엇인가요?

A1:

특정 법인에 부동산을 증여하는 주된 이유는 세금 부담을 최소화하기 위해서입니다. 특히 부동산을 증여한 후 10년 이내에 매각할 경우나 해당 부동산에서 발생하는 임대소득이 많을 때 세금을 효율적으로 분산하고 관리할 수 있습니다. 또한, 가족 법인을 통해 세부담을 분산하는 방법으로, 지배 주주의 증여세를 최소화할 수 있는 전략이 됩니다.

Q2: 가족 법인으로 부동산을 증여하는 전략은 어떻게 될까요?

A2:

가족 법인으로 부동산을 증여하는 전략은 크게 두 가지입니다:

증여세 최소화: 가족 법인에 부동산을 증여하여 증여세를 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 증여세 의제 한도를 고려하여 증여를 분산하고, 특정 연도에 1억 원 이하로 증여를 할 수 있습니다.
엑시트 전략: 법인에서 발생한 이익금을 법인 주주가 효율적으로 인출할 수 있는 방법을 통해 세금 부담을 최소화합니다. 예를 들어, 주식 취득가액을 높여서 스텝업 효과를 누리거나, 퇴직금 지급 등을 통해 법인의 자금을 개인에게 이전하는 방법이 있습니다.

Q3: '부담부 증여'란 무엇인가요?

A3:

부담부 증여는 증여받은 자산에 대해 특정 의무나 부채를 지고 증여하는 형태입니다. 예를 들어, 자녀가 법인에게 부동산을 증여하면서 동시에 법인이 해당 부동산에 대한 대출금을 상환해야 하는 경우가 이에 해당합니다. 이를 통해 증여세 부담을 줄일 수 있으며, 법인에 대한 세금 부담도 효율적으로 관리할 수 있습니다.

Q4: 가족 법인에 부동산을 증여한 후 세금은 어떻게 분리해서 계산하나요?

A4:

가족 법인에 부동산을 증여한 후 세금은 법인세와 지배주주의 증여세로 나누어 계산합니다. 법인은 부동산 증여에 대해 법인세를 납부하고, 지배주주는 자신에게 발생한 증여 이익에 대해 증여세를 납부합니다. 예를 들어, 법인이 부동산을 증여받은 후 발생하는 법인세는 19%에 해당하며, 지배주주는 각자 증여세 한도를 고려해 세금을 납부하게 됩니다.

Q5: 가족 법인에서 발생하는 세금을 최소화할 수 있는 방법은 무엇인가요?

A5:

가족 법인에서 발생하는 세금을 최소화할 수 있는 방법으로는 여러 가지가 있습니다:

증여세 의제 한도 활용: 법인에 부동산을 증여한 후 각 자녀에게 증여세 의제 한도를 분산하여 세금 부담을 줄입니다.
가수금 활용: 지배주주가 법인에 현금을 대출하고 이를 가수금 계정으로 처리하여 이자 비용을 줄이고, 세금을 절감할 수 있습니다.
법인세와 취득세 납부: 법인 내에서 발생하는 세금은 법인세와 취득세를 통해 해결되므로, 개인이 아닌 법인이 세금을 부담하게 되어 세금 부담이 분산됩니다.

Q6: 가족 법인 부동산 증여의 엑시트 전략은 무엇인가요?

A6:

가족 법인의 엑시트 전략은 주로 이익금을 법인 주주에게 효율적으로 인출하는 방법입니다. 이는 배당, 급여 지급, 주식 매각 등의 방법을 통해 이루어집니다. 배당과 급여 지급은 고율의 세금이 부과될 수 있지만, 주식 취득가액 스텝업이나 퇴직금 지급 등의 방법을 활용하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

Q7: 부동산 가액이 낮은 경우, 증여세에 미치는 영향은 어떻게 되나요?

A7:

부동산 가액이 낮을 경우, 증여세가 발생하지 않을 수도 있습니다. 예를 들어, 10억 원 이하의 부동산을 증여할 경우 증여세가 거의 발생하지 않는 경우도 많습니다. 따라서 부동산 가액이 낮다면 증여세 의제 한도에 걸리지 않아 세금을 절감할 수 있습니다.

Q8: 가족 법인으로 부동산을 증여할 때 세금에 대한 전반적인 고려사항은 무엇인가요?

A8:

가족 법인으로 부동산을 증여할 때는 세금 부담과 세금 분산을 고려해야 합니다. 법인에 부동산을 증여하면 법인세와 취득세가 발생하며, 지배주주의 증여세도 함께 계산됩니다. 이를 최소화하기 위해 증여를 분산하거나 엑시트 전략을 잘 수립하여 세금을 효율적으로 관리하는 것이 중요합니다.

Q9: 법인에 부동산을 증여할 때의 실제 사례는 어떤 것이 있나요?

A9:

실제 사례로, 한 유명 식당의 본점 건물(부동산)을 가족 법인에 증여한 경우가 있었습니다. 이 경우, 감정평가를 통해 부동산 가액을 산정한 후, 법인은 해당 부동산에 대한 법인세를 납부하고, 증여세는 주주들 간에 분산하여 발생했습니다. 부동산 가액이 크지 않아 증여세가 크게 발생하지 않았고, 법인세가 더 많이 부과되어 최종적으로 증여세 부담이 줄어드는 효과를 봤습니다.

1. 세금 발생 여부 및 종류

개인에게 부동산 증여 시

증여세: 부동산 가액에 따라 증여세가 발생하며, 이는 증여일로부터 3개월 이내에 신고하고 납부해야 합니다.
취득세: 부동산을 취득함에 따라 60일 내에 신고하고 납부해야 합니다.

법인에게 부동산 증여 시

법인세: 법인은 법인세를 납부해야 하며, 법인의 이익에 대해 19%의 세율이 적용됩니다. 지방소득세도 부과됩니다.
취득세: 개인과 마찬가지로 부동산에 대한 취득세가 발생하며, 60일 이내에 신고하고 납부해야 합니다.
지배주주에 대한 증여세: 법인에게 증여 시, 법인의 지배주주가 증여된 이익에 대해 증여세가 발생할 수 있습니다. 이 경우, 지배주주가 직접 세금을 납부하게 됩니다.

2. 증여세 및 취득세 예시

개인에게 증여 시:
부동산 가액 50억원, 성년 자녀 2명에게 50%씩 증여할 경우, 각 자녀에게 25억 원씩 증여.
자녀 1명당 증여세: 약 8억 2천만 원 (합산 16억 4천만 원).
취득세: 2억 원 (부동산 가액의 4%).
총 세금: 18억 4천만 원.
법인에게 증여 시:
법인세: 법인세 9억 5천만 원 (부동산 가액 50억원의 19%).
취득세: 2억 원.
지배주주에게 발생하는 증여세: 각 주주에게 6억 3천만 원 (자녀 2명 합산 12억 6천만 원).
총 세금: 약 19억 3,500만 원.

3. 세금 납부자 및 장점

법인 증여의 주요 장점:

세금 납부자: 법인은 세금을 납부하는 주체이므로, 개인보다는 법인이 부담할 수 있어 자녀의 재정 부담이 줄어듭니다.
상속세 과세 대상에서 제외: 부동산 증여 후 5년 이내에 상속이 발생하면 법인의 법인세 대상 금액은 상속세 과세에서 제외됩니다.
양도 시 세금: 법인은 20.9%의 법인세율이 적용되어 양도소득세보다 낮은 세율로 과세됩니다.
주식 매매 시 절세: 법인의 지배주주가 주식을 취득하거나 매매할 경우, 주식의 취득가액이 증가하여 추후 매매 시 절세 효과가 있습니다.

4. 결론

법인의 경우 초기 세금 부담이 다소 크지만, 장기적으로 봤을 때 향후 발생하는 세금 부담을 낮출 수 있는 장점이 많습니다. 특히, 세금 납부 주체가 법인으로 설정되기 때문에 개인에게 미치는 부담을 줄일 수 있고, 법인의 세율 및 다양한 세금 혜택을 고려했을 때 법인으로 증여하는 것이 더 유리할 수 있습니다.