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상속증여

증여세 과세 특례란 무엇인가요?

by 마켓핑크 2024. 11. 21.
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가업 상속공제란 무엇인가요?

Q: 가업 상속공제란 무엇인가요?

A: 가업 상속공제는 기업의 지속성을 위해, 상속자가 기업을 승계하는 과정에서 상속세를 줄여주는 제도입니다. 피상속인이 10년 이상 경영한 기업을 상속할 때, 일정 금액을 상속세 과세 대상에서 공제받을 수 있습니다.


Q: 2024년 기준 가업 상속공제 요건은 어떻게 되나요?

A: 2024년 가업 상속공제의 요건은 세 가지로 나눠집니다:

  1. 기업 요건: 피상속인이 10년 이상 경영한 중소기업 또는 중기업이어야 하며, 매출액과 자산 총액이 각각 5000억 미만이어야 합니다. 유흥업이나 부동산 관련 업종은 제외됩니다.
  2. 피상속인 요건: 상속일 현재 국내 거주자이며, 전체 기업 지분의 40% 이상을 10년 이상 보유하고 있어야 합니다.
  3. 상속인 요건: 상속 개시 전 2년 이상 해당 기업에 재직하고, 상속 이후 2년 이내에 대표 이사로 취임해야 합니다.
  4. 또한, 공제 한도가 기간별로 200억, 300억, 500억 원까지 증가하며, 7년이었던 사후 관리 기간은 5년으로 단축되었습니다.

 

Q: 가업 상속공제의 공제 한도와 관리 조건은 어떻게 변화했나요?

A: 공제 한도는 기간별로 100억 원씩 늘어나 300억, 400억, 600억 원까지 확대되었습니다. 사후 관리 기간이 7년에서 5년으로 단축되었고, 고용 유지 조건이 완화되어 90% 이상의 근로자 수를 유지하면 되며, 업종 변경 제한도 대분류 내에서 가능하도록 확장되었습니다.


Q: 증여세 과세 특례란 무엇인가요?

A: 증여세 과세 특례는 부모가 10년 이상 경영한 기업의 최대 주주인 경우, 60세 이상인 부모로부터 18세 이상 자녀에게 기업 지분을 증여하는 경우, 증여세를 낮추는 제도입니다. 증여세 최고 한도는 600억 원이며, 일정 금액까지 공제 후 나머지 초과분에 대해 세금을 부과합니다.


Q: 2024년 기준 증여세 과세 특례의 주요 요건은 무엇인가요?

A: 2024년 증여세 과세 특례 요건은 다음과 같습니다:

  1. 기업 요건: 10년 이상 경영한 중소기업이어야 하며, 자산 총액은 5000억 미만, 매출액은 3년 평균 5000억 미만이어야 합니다.
  2. 증여자 요건: 60세 이상이어야 하며, 10년 이상 보유한 기업 지분 40% 이상을 증여해야 합니다.
  3. 수증자 요건: 18세 이상이어야 하며, 증여세 신고 기한까지 가업에 종사하고 3년 내에 대표 이사로 취임해야 합니다.

Q: 증여세 공제 한도는 어떻게 되며, 세율은 어떻게 적용되나요?

A: 증여세 공제 한도는 경영 기간에 따라 달라집니다. 10년 경영 시 300억 원, 20년 경영 시 400억 원, 30년 경영 시 600억 원까지 증여세 공제가 가능합니다. 공제 후 10억 원까지는 10% 세율이 적용되고, 120억 원까지는 10% 세율, 그 이상은 20% 세율로 과세됩니다.


Q: 증여세 특례에서 고용 유지 조건은 어떻게 변화했나요?

A: 증여세 특례에서는 고용 유지 조건이 완화되었습니다. 과거에는 정규직 근로자를 100% 유지해야 했지만, 이제는 상속 개시일로부터 5년간 정규직 근로자 수의 평균 90% 이상을 유지하면 됩니다.


Q: 연부연납이란 무엇인가요?

A: 연부연납은 상속세나 증여세를 한 번에 납부하지 않고, 일정 기간에 걸쳐 분할하여 납부하는 제도입니다. 최근에는 연부연납 기간이 5년에서 15년으로 늘어났습니다.

 

Q: 2024년 가업 승계 제도에서 중요한 변경 사항은 무엇인가요?

A: 2024년 가업 승계 제도에서 주요 변경 사항은 다음과 같습니다:

  1. 업종 변경: 작년까지는 중분류 업종 내에서만 변경이 가능했으나, 올해부터는 대분류 내에서 업종 변경이 허용됩니다.
  2. 연부연납 기간 확대: 연부연납 기간이 5년에서 15년으로 확대되었습니다.
  3. 사후 관리 요건: 사후 관리 기간은 여전히 5년으로 유지됩니다.

Q: 가업 승계 시 공제 한도는 어떻게 변화했나요?

A: 가업 승계 시 공제 한도가 5억 원에서 10억 원으로 늘어났습니다. 이전에는 공제를 한 번만 사용할 수 있다고 생각할 수 있으나, 이제는 추가적인 공제 적용이 가능합니다.


Q: 증여세 과세 특례 제도의 확대된 혜택은 무엇인가요?

A: 증여세 과세 특례 제도가 확대되어, 10억 원까지는 세금 없이 증여할 수 있으며, 증여한 금액이 초과할 경우에는 10% 세율로 과세됩니다. 또한, 연부연납 기간이 15년으로 늘어나, 증여세를 분할 납부할 수 있는 기회도 제공됩니다.


Q: 가업 승계 제도를 활용하기 위한 기업의 예는 무엇인가요?

A: 예를 들어, 공제 한도가 늘어난 혜택을 적극적으로 활용해야 합니다. 기존의 한도가 5억 원에서 10억 원으로 증가했으므로, 추가적으로 공제를 적용할 수 있는 기회를 놓치지 말고 활용해야 합니다. 또한, 업무와 관련 없는 자산이 많다면 일반 증여세가 적용될 수 있으므로, 이를 정리하는 과정이 필요합니다.


Q: 가업 승계 제도를 제대로 활용하기 위한 준비 과정은 무엇인가요?

A: 가업 승계 제도를 활용하려면, 사전에 충분한 준비가 필요합니다.

  1. 업종 변경: 주된 업종이 변경되지 않도록 10년 이상의 연속성을 유지해야 합니다.
  2. 업무 무관 자산: 업무와 무관한 자산은 반드시 정리해야 하며, 이를 통해 세금 혜택을 최대한 받을 수 있습니다.
  3. 법인 전환: 개인 사업을 법인으로 전환한 경우, 그 영업 기간도 가업 승계 기간으로 인정될 수 있으므로, 최근 법 개정 사항을 반영해야 합니다.

따라서, 증여세나 상속세 특례를 적용받으려면 전문가와 충분히 상의하고, 필요한 준비 작업을 미리 해두어야 합니다.


Q: 가업 승계 제도를 활용하려면 어떤 전문가의 도움을 받는 것이 좋나요?

A: 가업 승계는 요건이 복잡하고 준비 기간이 길기 때문에, 관련 법률이나 세무 전문가와 장기적으로 계획을 세우는 것이 중요합니다. 전문가의 도움을 받아 철저하게 준비하는 것이 성공적인 가업 승계를 위한 핵심입니다.

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