초과 배당으로 절세 효과를 얻을 수 있는 경우는 어떻게 되나요?

초과 배당이란 무엇인가요?

질문 1: 초과 배당이란 무엇인가요?

답변:

초과 배당은 일반적인 배당과 달리, 주주가 아닌 다른 사람에게 배당을 할 때 발생할 수 있습니다. 주주가 아닌 사람이 배당을 받거나, 주식의 지분율을 초과한 금액이 배당될 때 '초과 배당'이라는 개념이 사용됩니다. 이는 세법상으로 배당이 지분율을 초과한 부분을 의미합니다. 이러한 초과 배당은 상법에서 말하는 "차등 배당"과 비슷하지만, 세법상에서는 숫자적으로 초과 배당이라고 부릅니다.

---

 

질문 2: 초과 배당에는 어떤 종류가 있나요?

답변:

초과 배당의 종류에는 여러 가지가 있습니다:

1. 결산 배당: 회사가 법인세를 신고하고 난 뒤 3개월 이내에 지급되는 기본적인 배당입니다.
2. 중간 배당: 결산 배당 이외에도 연 중에 1회만 지급할 수 있는 배당입니다.
3. 주식 배당: 현금을 대신하여 신주를 발행하거나 자사주를 배당하는 방법입니다.
4. 현물 배당: 현금 외에도 부동산이나 고음 증권 등 다른 자산을 배당하는 방식입니다.

---

질문 3: 초과 배당의 장점은 무엇인가요?

답변:

초과 배당의 장점은 다음과 같습니다:

1. 누진세 회피: 소득이 적은 자녀나 사회 초년생에게 배당을 주면, 그들에게 적용되는 세율이 낮아져 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
2. 합법적인 부의 이전: 부를 자녀나 다른 가족에게 합법적으로 이전하는 방법으로 사용할 수 있습니다.
3. 주식 가치 감소 효과: 초과 배당을 지급하면 회사의 자본금이 줄어들어, 향후 주식 가치를 감소시킬 수 있습니다.

---

질문 4: 초과 배당의 단점은 무엇인가요?

답변:

초과 배당의 단점은 다음과 같습니다:

1. 형식적인 과세 문제: 자녀가 받은 배당을 다시 부모에게 전달하는 경우, 이를 형식적으로 거래로 볼 수 있어 과세 문제가 발생할 수 있습니다.
2. 증여세 과세 위험: 초과 배당받은 금액에 대해 증여세가 부과될 수 있습니다.
3. 비용 처리 불가: 배당금에 대해서는 비용 처리가 되지 않기 때문에, 회사 입장에서 세금 혜택을 받지 못할 수 있습니다.

---

질문 5: 초과 배당으로 절세 효과를 얻을 수 있는 경우는 어떻게 되나요?

답변:

예를 들어, 아버지(50%), 어머니(40%), 아들(5%)이 각각 1억 원씩 배당받는 경우를 생각해 보겠습니다.

• 일반적인 경우: 아버지에게는 세율이 35%로, 1억 원의 배당에 대해 약 7280만 원의 세금이 부과됩니다.
• 절세 효과가 있을 경우: 아들이 소득이 없다면, 1억 원씩 배당받는 경우 15.4%의 세율이 적용되어 1400만 원의 세금만 납부합니다. 이 경우, 세금 차이는 4480만 원에 달합니다.

---

질문 6: 초과 배당에 대한 세법 개정은 언제부터 적용되나요?

답변:

초과 배당에 대한 세법 개정은 2021년 1월 1일부터 적용됩니다. 이 개정에 따라, 초과 배당금에 대해 배당 소득세가 부과되고, 그 후에는 증여세가 추가로 과세됩니다. 즉, 초과 배당을 받은 금액에 대해 배당 소득세가 먼저 과세되고, 그 후에 증여세가 부과되므로 주의가 필요합니다. 이전에는 배당 소득세만 납부하면 되었지만, 이제는 증여세가 부과될 수 있기 때문에 세법 개정에 따라 신중하게 계획해야 합니다.

---

 

질문 1: 배당을 통해 절세 효과를 얻는 방법은 무엇인가요?

답변:

배당을 통해 절세를 할 수 있는 방법은 초과 배당을 활용하는 것입니다. 예를 들어, 아버지가 50%의 지분을 가지고 있고 아들이 10%를 가지고 있을 때, 100억 원의 배당금을 지급한다고 가정해 보겠습니다. 만약 아버지가 90억 원을 받게 되면, 배당 소득세로 37억 원을 납부한 후, 나머지 52억 원에 대해 증여세가 부과됩니다. 이 경우 총 세금은 약 62억 9천6백만 원에 달합니다.

그러나 초과 배당을 포기하고 아들이 직접 100억 원의 배당금을 받게 되면, 아들은 배당 소득세 41억 원을 납부하고, 그 금액에 대해 증여세 2억 원이 부과됩니다. 이때 아버지는 배당 소득세를 내지 않게 되어, 아들은 자신의 배당금에 대해 직접 세금을 납부하게 됩니다. 결국 아버지가 배당을 받아 세금을 내는 것보다, 아들이 직접 배당을 받는 것이 약 44억 6천만 원 절세 효과를 가져옵니다.

---

질문 2: 초과 배당을 활용하면 어떻게 세금 절감 효과가 생기나요?

답변:

초과 배당을 활용한 세금 절감 효과는 주로 배당을 받는 주주의 세금 부담을 줄이는 방식으로 나타납니다. 위 예시에서 아버지가 배당을 받은 경우, 세금이 약 62억 9천6백만 원이 나오지만, 아들이 직접 배당금을 받는 경우, 세금은 약 44억 6천만 원으로 절감됩니다. 이 차이는 약 18억 3천1백69만 원입니다. 이는 아버지 대신 아들이 배당금을 받아 세금을 납부하는 방식으로, 증여세를 줄이면서도 세금을 절감할 수 있다는 점에서 중요한 절세 전략이 됩니다.

---

질문 3: 초과 배당의 활용이 과거에는 가능했지만, 현재는 세법 개정으로 어떻게 변화되었나요?

답변:

초과 배당의 활용은 세법 개정 전에는 매우 유리하게 사용될 수 있었습니다. 예를 들어, 초과 배당을 통해 배당 소득세만 납부하고 증여세는 부과되지 않는 방식이었으나, 2021년부터 세법 개정이 적용되었습니다. 이제는 초과 배당에 대해 배당 소득세가 먼저 부과된 후, 증여세가 추가로 부과됩니다. 이 변화로 인해, 초과 배당을 통해 절세를 하는 것이 더 이상 유리하지 않게 되었고, 관련 법규를 신중히 적용해야 합니다. 따라서 올해 안에 초과 배당을 활용하려면 전문가의 도움을 받아 법적으로 문제가 없도록 준비하는 것이 중요합니다.

---

질문 4: 초과 배당을 포기하고 아들이 직접 배당을 받는 것이 어떻게 더 유리한가요?

답변:

초과 배당을 포기하고 아들이 직접 배당을 받는 방식이 유리한 이유는 아버지가 배당 소득세를 내지 않아도 되고, 아들이 직접 배당 소득세와 증여세를 부담하게 되기 때문입니다. 아버지가 배당을 받으면 그에 따른 세금이 발생하고, 그 후 증여세가 부과됩니다. 그러나 아들이 배당금을 직접 받으면, 아들에게만 배당 소득세와 증여세가 부과되고, 아버지는 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 이로 인해 총 세금이 약 44억 6천만 원으로 절감되는 효과가 발생하며, 이는 약 18억 3천1백69만 원의 금액 차이를 만들어냅니다.

---

질문 5: 세법 개정 전과 후의 차이는 무엇인가요?

답변:

세법 개정 전에는 초과 배당을 통해 배당 소득세만 납부하고 증여세를 피할 수 있었습니다. 그러나 세법 개정 이후에는 초과 배당에 대해 배당 소득세가 먼저 부과되고, 그 후 남은 금액에 대해 증여세가 부과되는 방식으로 변경되었습니다. 이는 초과 배당을 통한 세금 회피가 어려워졌음을 의미합니다. 따라서, 세법 개정 전에 초과 배당을 활용하려면 반드시 전문가의 조언을 받아 정확하게 법적 절차를 밟아야 하며, 이를 통해 불필요한 세금 납부를 피할 수 있습니다.

---

결론

초과 배당을 통한 절세 전략은 세법 개정으로 인한 변화가 있기 전에 유효했지만, 현재는 초과 배당에 대해 배당 소득세와 증여세가 동시에 부과되므로 절세 효과를 기대하기 어려운 상황입니다. 그렇기 때문에 초과 배당을 활용할 경우, 세법 개정 전까지 반드시 전문가와 상담하여 법적으로 문제가 없는지 점검하는 것이 중요합니다.