아버지가 자산을 법인에 무이자로 대출하면 어떤 문제가 발생할 수 있나요?

법인 간의 거래에서 증여세가 부과되는 기준은 어떻게 되나요?

Q1: 아버지가 자산을 법인에 무이자로 대출하면 어떤 문제가 발생할 수 있나요?

A1:

세법에 따르면, 부모가 자녀가 운영하는 법인에 무이자로 돈을 빌려주면 증여세 문제가 발생할 수 있습니다. 이유는 세법에서 타인에게 대출을 할 때 이자율을 **4.6%**로 정해두었기 때문입니다. 만약 이자율이 4.6%보다 낮거나 아예 이자를 주지 않으면, 그 차액은 증여재산으로 간주되어 증여세가 부과될 수 있습니다.

---

Q2: 이자 차액을 증여로 간주하면, 어떤 식으로 과세가 되나요?

A2:

예를 들어, 부모가 법인에 30억 원을 빌려주고 이자를 4.6% 대신 1%만 받았다면, 차액인 **3.6%**가 증여로 간주됩니다. 그 차액에 대한 금액이 매년 증여세 과세 대상이 됩니다. 3억 원 × 3.6% = 900만 원이 증여로 간주되어, 1,000만 원 미만이면 증여세 과세대상에 포함되지 않습니다. 그러나 이 금액이 1,000만 원 이상일 경우 증여세가 부과됩니다.

---

 

Q3: 법인이 개인에게 무이자 대출을 주는 경우에도 문제가 될 수 있나요?

A3:

네, 마찬가지로 법인이 개인에게 돈을 빌려줄 때도 이자를 받지 않으면, 그 차액은 증여로 간주될 수 있습니다. 개인이 법인으로부터 무이자로 돈을 빌리면, 이자 차액이 증여재산으로 간주되어 증여세가 부과될 수 있습니다.

---

Q4: 법인 간의 거래에서 증여세가 부과되는 기준은 어떻게 되나요?

A4:

법인과의 거래에서 증여세가 부과되는 경우, 특수관계인(예: 부모, 자녀 등)이 법인에 자금을 빌려주거나 금전적 이득을 취하면, 그 이득이 증여로 간주될 수 있습니다. 이 경우, 주주의 보유 비율에 따라 이득을 계산하고, 만약 그 이득이 1억 원 이상이면 증여세 과세 대상이 됩니다. 1억 원 미만이면 과세되지 않습니다.

---

Q5: 세법에서 ‘특정 법인과의 거래를 통한 이익의 증여’를 어떻게 규정하나요?

A5:

상속증여세법 제45조의 5항에서는, 특수관계인이 특정 법인과 거래를 통해 이익을 얻으면 이를 증여로 본다고 명시하고 있습니다. 이익은 주주들의 보유 비율에 따라 계산되며, 1억 원 이상인 경우 증여세가 부과됩니다. 법인에 대한 무이자 대출이 이 경우에 해당할 수 있습니다.

---

Q6: 법인에 돈을 빌려줄 때 이자율은 어떻게 정해야 하나요?

A6:

법인에 돈을 빌려줄 때는 반드시 4.6% 이상의 이자율을 적용해야 합니다. 만약 이자율이 이보다 낮거나 아예 이자를 받지 않으면, 그 차액이 증여로 간주되어 과세될 수 있습니다. 4.6%는 세법에서 정한 정상적인 금리로, 이를 지키지 않으면 증여세가 부과될 수 있습니다.

---

Q7: 법인이 이자를 주지 않거나 너무 낮은 이자율을 적용하면 어떤 세금이 부과되나요?

A7:

법인이 이자를 주지 않거나 너무 낮은 이자율을 적용하면, 그 차액만큼은 증여세가 부과될 수 있습니다. 예를 들어, 부모가 법인에 30억 원을 무이자나 1% 이자율로 대출했다면, 그 차액이 증여재산으로 간주되어 증여세가 부과됩니다.

---

 

Q1: 부친이 법인에 30억 원을 대출해주면, 이자율을 4.6%로 적용해야 하나요?

A1:

네, 법인에 대출을 할 때는 4.6% 이상의 이자율을 적용해야 합니다. 만약 이자율이 4.6%보다 낮거나 무이자라면, 그 차액은 증여로 간주되어 증여세가 부과될 수 있습니다.

---

Q2: 무이자 대출 시 증여세는 어떻게 계산되나요?

A2:

부친이 30억 원을 무이자나 낮은 이자율로 대출할 경우, 증여재산이 발생합니다. 증여세는 대출 금액에 4.6% 이자율을 적용한 금액을 지분 비율에 따라 각 주주에게 분배하여 계산합니다.

예시로,

• 부친(50%): 30억 원 × 4.6% × 50% = 6,900만 원
• 모친(10%): 30억 원 × 4.6% × 10% = 1,380만 원
• 자녀(각각 10%): 30억 원 × 4.6% × 10% = 1,380만 원 (각 자녀)

이 경우, 각 자녀와 어머니의 증여 재산 가액은 1,000만 원 미만이기 때문에 증여세 과세 대상이 되지 않습니다.

---

Q3: 증여재산이 1,000만 원 미만이면 세금이 부과되지 않나요?

A3:

맞습니다. 증여재산 가액이 1,000만 원 미만일 경우에는 증여세가 부과되지 않습니다. 이 경우, 자녀들과 어머니는 증여세를 납부할 필요가 없습니다.

---

Q4: 아버지(50%)가 법인에 30억 원을 대출했을 때, 그 대출이 증여로 간주되나요?

A4:

아버지가 법인에 30억 원을 대출했을 때는 증여로 간주되지 않습니다. 아버지 본인이 50% 지분을 갖고 있기 때문에, 본인에게 이자 차액이 증여로 간주될 일이 없으며, 따라서 증여세가 부과되지 않습니다.

---

Q5: 이러한 세금 절감 방식을 가족 법인 운영에 어떻게 활용할 수 있나요?

A5:

이러한 방식은 가족 법인을 운영하면서 장기적으로 임대 수익 등을 자녀에게 물려줄 때 유리합니다. 예를 들어, 부모가 자녀에게 자금을 무이자나 낮은 이자율로 대출해주더라도, 증여세가 1,000만 원 미만이면 세금이 부과되지 않기 때문에, 자녀에게 자산을 이전하는 데 도움이 됩니다.

---

Q6: 이 방식은 자산가들이 많이 활용하는 방법인가요?

A6:

네, 이러한 방식은 자산가들이 가족 법인을 통해 자산을 이전하고 세금을 절감하는 데 자주 활용하는 방법입니다. 법인 운영과 관련된 세금 문제를 잘 이해하고 활용하면, 세금 부담을 줄이고 자산을 효율적으로 물려줄 수 있습니다.