특정 법인을 만들어서 증여를 할 때, 어떻게 제재를 피할 수 있을까요?

특정 법인과 일반 법인을 구분하는 기준은 무엇인가요?

질문:

증여를 할 때, 특정 법인과 일반 법인의 세금 차이가 어떻게 될까요?

답변:

일반 법인의 경우, 증여가 이루어지면 법인세만 부과됩니다. 예를 들어, 법인이 이익을 얻고 자산을 받으면 법인세는 19%로, 이익에 대해 세금이 부과됩니다. 이렇게 세금을 낸 후, 거래가 끝나면 추가적인 세금은 발생하지 않습니다.

하지만 특정 법인의 경우, 과세관청에서 특수 관계자로 분류되면 문제가 생깁니다. 법인세를 먼저 내고, 그 후에 주주가 증여세를 추가로 내야 하는 상황이 발생합니다. 법인세를 낸 후에도 주주가 다시 증여세를 내게 되므로, 일반 법인에 비해 최종 세금 부담이 더 커질 수 있습니다.

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질문:

그럼 특정 법인이 왜 더 많은 세금을 내게 되나요?

답변:

특정 법인에서는 법인세가 먼저 부과되고, 그 이후에 주주가 증여세를 추가로 납부해야 하기 때문에, 최종적으로 납부하는 세금이 더 많을 수 있습니다. 법인세로 먼저 세금을 내고, 그 후에 주주가 증여세를 한 번 더 내는 구조가 되어 일반 법인보다 세금 부담이 커집니다.

즉, 일반 법인에서는 법인세만 내면 되지만, 특정 법인에서는 이중 과세가 발생하기 때문에 세금 부담이 더 커지는 것입니다.

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질문:

그럼 특정 법인을 만들어서 증여를 할 때, 어떻게 제재를 피할 수 있을까요?

답변:

특정 법인에서 증여나 고가/저가 양도를 할 때, 제재를 피하려면 제재에 걸리지 않는 범위 내에서 거래를 해야 합니다. 예를 들어, 법인과 주주 간의 거래에서 법적 제재를 피하는 방법을 잘 파악해, 최대한의 절세 혜택을 누리는 것이 중요합니다.

절세는 납세자의 정당한 권리이므로, 법이 개정되지 않았다면 여전히 활용할 수 있는 방법입니다. 법인을 통해 세금을 저렴하게 내는 방법을 선택하는 것이 목적이지만, 과도한 방법은 피해야 합니다.

따라서 특정 법인을 활용하면서도 법적 제재가 없거나 적은 방식으로 거래를 해야, 세금 부담을 최소화할 수 있습니다.

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질문:

그럼, 법인과 거래를 하기 전에 무엇을 확인해야 할까요?

답변:

법인과 거래를 하기 전에, 주주 구성과 거래 형태를 반드시 확인해야 합니다. 거래를 진행하기 전, 법인이 특정 법인에 해당하는지, 그리고 거래 방식이 세법에 따라 제재를 받을 가능성이 있는지를 파악해야 합니다.

법인과의 거래에서 주주 구성을 확인하고, 제재에 걸리지 않는 유형의 거래를 선택하는 것이 중요합니다. 이렇게 하면 최소한의 세금 부담으로 절세를 할 수 있습니다.

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질문:

세금은 분명 법인에 한 거 똑같은데, 특정 법인이냐 일반 법인이냐에 따라 세금이 어떻게 달라질까요?

답변:

특정 법인과 일반 법인은 세법적으로 다르게 취급됩니다. 특정 법인은 세법에서 별도로 규정한 법인으로, 주로 다음의 기준에 해당하는 경우입니다:

1. 결손금이 있는 법인 - 손실이 발생한 법인.
2. 휴업 중인 법인 - 사업을 하지 않거나 잠시 중단된 법인.
3. 지분율이 50% 이상인 특수관계인 법인 - 지배 주주나 특수 관계자가 지분을 50% 이상 보유한 법인.

2020년 이후부터는 특수관계인의 지분율이 30% 이상만 되어도 특정 법인으로 분류됩니다.

특정 법인은 주로 세금을 피하려는 목적으로 영리 법인에 자산을 이전하거나, 특수 관계자가 지분을 조정하여 세금 혜택을 보고자 할 때 문제가 될 수 있습니다. 세법에서는 특정 법인이 이익을 얻을 경우, 주주들에게 증여세를 부과하는 규정을 두고 있습니다. 즉, 법인세는 물론이고, 주주들 개인에게도 증여세가 부과될 수 있어 이중으로 세금을 납부하는 상황이 발생할 수 있습니다.

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질문:

그럼 특정 법인이 아닌 일반 법인은 세금이 어떻게 다를까요?

답변:

일반 법인은 세법상 특정 법인에 해당하지 않는 법인을 말합니다. 즉, 주주가 법인에 대해 통제하는 정도가 낮거나, 지분율이 30% 미만일 때가 이에 해당합니다. 이 경우에는 법인세만 부과됩니다. 예를 들어, 법인이 이익을 얻고 그 이익을 분배할 경우 법인세만 내면 끝나는 것입니다.

그러나 특정 법인의 경우, 무상으로 자산을 증여하거나, 저가 양도/고가 양도 등을 통해 이익을 발생시키면 법인세 외에도 주주에게 증여세가 부과되는 제재가 있기 때문에 주의가 필요합니다.

일반 법인은 이러한 추가적인 세금 부담이 없으므로 세금 측면에서 특정 법인보다 상대적으로 유리할 수 있습니다.

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질문:

그럼 특정 법인에 해당하는 법인이 실질적으로 어떻게 세금을 내게 되나요?

답변:

특정 법인이 이익을 얻고 자산을 무상으로 증여하거나, 저가 양도/고가 양도를 하는 경우, 법인세는 물론이고 증여세가 부과됩니다. 예를 들어, 법인이 이익을 얻으면 법인세를 내야 하고, 주주에게 이익이 증여되면 증여세를 추가로 내야 합니다.

이는 이중으로 세금을 부과하는 시스템으로, 주주가 개인으로서 법인에 자산을 증여하거나 거래를 할 때 그 행위에 대해 세법에서 제재를 가하는 방식입니다. 법인세는 법인이 납부하고, 증여세는 주주가 내게 됩니다.

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질문:

그럼 특정 법인과 일반 법인을 구분하는 기준은 무엇인가요?

답변:

특정 법인은 다음 기준에 해당하는 법인입니다:

1. 특수관계자의 지분율이 30% 이상인 법인.
2. 결손금이 있거나, 휴업/폐업 중인 법인.
3. 지분율 50% 이상 특수관계자 법인.

이 외에도 특정 법인에는 추가적인 제재가 있습니다. 예를 들어, 자산 증여나 저가/고가 양도 등의 거래에서 주주들이 이익을 얻을 경우, 증여세가 부과됩니다.

반면, 일반 법인은 특수관계자의 지분율이 낮고, 결손금이나 휴업 등의 사유가 없는 법인으로, 법인세만 납부하면 됩니다.

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질문:

특정 법인을 활용할 때 주의할 점은 무엇인가요?

답변:

특정 법인을 활용할 때 주의할 점은 다음과 같습니다:

1. 이중 과세 - 법인세 외에 증여세까지 납부해야 하는 상황이 발생할 수 있습니다. 특히 자산을 무상 증여하거나, 저가/고가 거래를 할 때 주의해야 합니다.
2. 법인과 주주 간의 거래에서 이익이 발생할 경우, 주주가 증여세를 부담할 수 있습니다. 이런 거래는 세법에서 제재하므로 신중하게 진행해야 합니다.

따라서 특정 법인을 활용할 경우, 세무적인 리스크를 잘 파악하고, 세금이 중복적으로 부과되지 않도록 신중하게 관리해야 합니다.