가수금을 해결하는 방법에는 어떤 것들이 있나요?

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출자 전환 후 주주 비율이 증가하면 어떤 문제가 발생하나요?

Q1: 가수금이란 무엇인가요?

A1:

가수금은 회사가 외부에서 자금을 빌리거나 차입한 금액을 나타내는 부채 항목입니다. 대개 회사의 자금이 부족할 때, 특수관계자(대표자, 가족 등)에게 돈을 빌려오는 경우가 많습니다. 이 금액은 결산 시점에서 비어있는 항목을 채우기 위해 가수금으로 처리되기도 합니다.

Q2: 가수금이 많으면 어떤 문제가 발생하나요?

A2:

가수금이 많으면 회사의 부채비율이 높아지고 유동성 지표가 나빠집니다. 부채비율이 높으면 외부에서 자금을 추가로 빌리는 데 어려움이 있을 수 있습니다. 또한, 사업에서 매출 누락 의심을 받을 수 있어 세무상 문제가 발생할 수 있습니다.

Q3: 가수금을 해결하는 방법은 무엇인가요?

A3:

가수금을 해결하는 방법으로는 두 가지가 있습니다:

출자 전환: 회사의 부채를 자본으로 전환하는 방법입니다. 이 방법은 부채비율을 줄여주고, 회사 자본을 강화하는 데 유리하지만, 불균등 증자 시 세무상 문제(증여세 등)가 발생할 수 있습니다.
가수금 상환: 회사의 이익을 통해 가수금을 바로 상환하는 방법이 있습니다. 이 경우, 출자 전환보다 절차가 간단하고 빠를 수 있습니다.

Q4: 출자 전환의 세무사항은 어떻게 되나요?

A4:

출자 전환 시에는 유상증자 형태가 되므로, 불균등 증자일 경우 세무상 문제가 발생할 수 있습니다. 특히, 증여세 문제가 나올 수 있기 때문에 세무사와의 상담이 중요합니다. 또한, 법인과 특수관계자 간의 거래에서 1억 원 이상 이익이 발생할 경우, 증여세가 부과될 수 있습니다.

Q5: 대표자와 특수관계자 간의 거래에서 주의할 점은 무엇인가요?

A5:

대표자와 특수관계자 간의 거래에서는 매출 누락으로 의심을 받을 수 있고, 이는 세무 조사로 이어질 수 있습니다. 또한, 특수관계자와의 거래에서 이익이 1억 원 이상 발생하면 증여세 문제가 발생할 수 있습니다. 따라서 거래 시 금전 소비대차 계약서를 작성하여 명확히 하는 것이 좋습니다.

Q6: 가수금을 해결할 때 발생할 수 있는 세무상의 문제는 무엇인가요?

A6:

가수금이 많을 경우, 부가가치세, 소득세, 법인세 등의 세무상 문제가 발생할 수 있습니다. 특히, 특수관계자와의 거래에서 1억 원 이상의 이익이 발생하면, 세무 당국에서 증여로 간주할 수 있으며, 그에 따른 세금이 부과될 수 있습니다.

Q7: 출자 전환 대신 가수금을 바로 상환하는 것이 유리한 경우는?

A7:

회사가 이익을 낸 경우에는 출자 전환보다 가수금을 바로 상환하는 것이 빠르고 간단할 수 있습니다. 출자 전환은 상법상 절차가 복잡하고 시간이 오래 걸릴 수 있기 때문입니다. 이익이 나면 가수금을 바로 해결하는 것이 유리할 수 있습니다.

Q8: 가수금 출자 전환 시 절차는 어떻게 되나요?

A8:

가수금 출자 전환은 상법에 따른 절차를 따르게 되며, 채권자 보호 절차도 필요합니다. 이 과정은 시간이 오래 걸리고 복잡하기 때문에 신중한 계획이 필요합니다. 특히, 법무사와 함께 진행하는 것이 좋습니다.

Q9: 가수금이 기업의 대출에 미치는 영향은?

A9:

가수금이 많으면 은행이 대출을 연장하거나 추가 대출을 해줄 때, 대표자가 먼저 가수금을 상환해야 한다고 판단할 수 있습니다. 이는 부채비율뿐만 아니라 대표자의 자금 흐름에도 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 가수금이 많으면 은행과의 대출 협상에 불리할 수 있습니다.

Q10: 가수금 관련 세무사와 상담 시 주의할 점은?

A10:

가수금 문제를 해결할 때 세무사와 상담 시, 금전 소비대차 계약서 작성, 출자 전환 시 세무상 문제, 증여세와 관련된 사항 등을 명확히 해야 합니다. 특히, 특수관계자와의 거래에서 증여세 문제가 발생할 수 있으므로 세무사와의 사전 협의가 중요합니다.

Q1: 출자 전환이 부채비율에 미치는 영향은 무엇인가요?

A1:

출자 전환을 하면 부채비율이 크게 줄어듭니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나눈 값인데, 부채가 자본으로 전환되면 부채(분자)는 줄어들고 자본(분모)은 늘어나게 됩니다. 이로 인해 부채비율이 급격하게 감소하게 됩니다.

Q2: 출자 전환 후 주주 비율이 증가하면 어떤 문제가 발생하나요?

A2:

출자 전환으로 기존 주주가 50%에서 60%로 증가할 경우, 50%를 초과하는 지분에 대해 간주 취득세 문제가 발생할 수 있습니다. 즉, 초과된 10% 지분에 대해 토지, 건물의 장부가액의 2.2%에 해당하는 간주 취득세를 부담해야 합니다.

Q3: 출자 전환 후 간주 취득세 문제를 어떻게 해결할 수 있나요?

A3:

간주 취득세 문제를 해결하려면, 출자 전환으로 초과된 지분에 대해 취득세를 미리 예측하고 준비해야 합니다. 또한, 사업 후 이익이 많이 발생할 경우, 감액 배당을 통해 가수금을 빼가는 방법도 고려할 수 있습니다. 이 방법을 통해 세무상 문제를 줄일 수 있습니다.